2、2520S-1了解重大交易、披露流程和执行穿行测试-现金

被审计单位：索引号：2520S页次：编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：重大交易类别/披露流程：名称：现金收款性质：常规流程负责人：背景 我们通过对重大交易类别和重大披露流程的了解来识别

小型简单企业-了解重大交易类别/披露流程和执行穿行测试—现金收款 索引号： 2520S 页次： 被审计单位： 编制人： 日期： 财务报表截止 复核人： 日期： 日/期间： 重大交易类别/披露流程： 名称： 现金收款 性质： 常规 流程负责人： 背景 我们通过对重大交易类别和重大披露流程的了解来识别和了解认定层次的重大错报风险（并 且在适用时，也可识别和了解可能出错项及相关的控制）。 在小型简单企业审计业务中执行“了解重大交易类别和重大披露流程，执行穿行测试”步骤 时，可将本模板用于对相关重大交易/流程的了解和穿行测试。 当我们测试一或二个常规重大交易类别的控制时，我们采用此模板：“小型简单企业-了解 常规的重大交易类别、执行穿行测试和控制测试——现金收款”（索引号3100S-1）。 了解关键控制流程 请在下面记录我们对于重大交易类别／重大披露流程的关键控制流程的了解，包括主要的输入 （投入）和输出（产出）内容。重大交易类别和重大披露流程的关键控制流程包括： ● 发生（发起）： 交易最初进入企业的流程，并准备被记录的环节 ● 记录： 交易第一次被记录于企业账薄和记录的环节 ● 处理： 企业账簿和记录的数据的任何变化、操作或转换 ● 报告： 交易被记录（即过账）到总账的环节。 另外，我们也了解到被错误处理的信息是如何被及时发现和更正的。 为了帮助确保我们在风险评价及制定审计策略时已正确地考虑了计算机处理的影响，描述重大 交易类别和重大披露流程的关键控制流程中的自动化方面，包括依赖于计算机的功能或由计算机 生成的数据的手动方面。在小型简单企业审计计划模板（2900）第三部分“了解被审计单位的业 务”之“2、被审计单位对IT的应用”或者其他类似文档中，记录相关IT应用的属性。 作为我们对重大交易类别的关键控制流程的了解的一部分，我们获得并记录对以下两类重大交易 类别（在不受特别风险影响的情况下）的相关控制的更深入的了解： 估计的重大交易类别(请参考本所技术指引《C30了解重大交易类别和重大披露流程》中 ● 估计的重大交易类别) 关联方关系及其交易（当我们识别出涉及关联方的重大交易类别时 ● 对于特别风险，我们识别与审计相关的控制并记录在审计计划模板（2900）中。 执行人 描述关键控制流程 自动化方面 （仅填职务） 开启装有支票的邮件，并根据所收到的支票编制现金 收款清单 编制存款回单 2013.081