会计出纳工作的职能和职责备考资料

会计出纳工作的职能和职责 备考资料 　出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监视、四个方面， 　出纳的最根本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的

会计出纳工作的职能和职责备考资料 出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来 讲，其职能可概括为收付、反映、监视、四个方面， 出纳的最根本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款 的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往 来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理， 以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。反映职 能 出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存 款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有 价证券进展详细地记录与核算，以便为管理和投资决策提供所需的 完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之 一。监视职能出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金 收付业务的合法性、合理性和有效性进展全过程的监视。管理职能 出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券 进展保管，对银行存款和各种票据进展管理，对企业资金使用效益 进展分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业 的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。根据《会 计法》、《会计根底工作标准》等财会法规，出纳员具有以下职 责： （1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金 收付和银行结算业务， （2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务 时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据