审计复习提纲

一、判断1. 监盘库存现金通常采用突击的方式进行，现金保管人员不必始终在场。（×） 2. 监盘库存现金必须有出纳和被审计单位会计机构负责人参加，并有注册会计师亲自盘点。（×） 3. 为了确定结算日被审

一、判断 1.监盘库存现金通常采用突击的方式进行，现金保管人员不必始终在场。（×） 2.监盘库存现金必须有出纳和被审计单位会计机构负责人参加，并有注册会计师亲自盘点。（×） 3.为了确定结算日被审计单位银行存款余额，注册会计师应取得或编制每一银行存款余额调节表，并 进行相应的复核。（×） 4.银行存款函证的目的不包括查找未入账的银行借款。（×） 5.通过对银行存款期末余额调节表的审查，可以验证期末存款的真正余额。（√） 6.资产负债表日后进行的库存现金盘点时，应倒推计算资产负债表日的金额。（√） 7.如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。 （×） 8.由于多数企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无益于查找未入账的应付账款。 （×） 9.注册会计师在审计应付账款时，应核实企业所有在资产负债表日以前收到的购货发票均以记入当年应 付账款。（×） 10.小额零星物品或劳务等的采购可以由使用部门自行购买，无须授权。（×） 11.即使某一应付款明细账户期末余额为零，注册会计师仍可能需要将其列为函证对象。（√） 12.内部控制良好的企业，在收到商品时应由负责验收的人员将商品同订单仔细核对后编制验收单。（√） 13.购入的物资，应由储存部门负责验收（×） 14.在一般情况下，应付账款的不需要函证，主要是因为注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证 实应付账款的余额。（√） 15.注册会计师在检查未入账应付账款的审计程序中，最有效的是函证应付账款。（×） 16.支票一经签署，就应在付款凭单和支持性凭证上加盖“付讫”戳或注销，以免重复付款。（√） 17.资产负债表中的固定资产项目按照“固定资产”账户期末余额扣除“累计折旧”期末余额后的 金额填列，注册会计师应认可这种做法。（√） 18.在存货中，对于种类繁多，数量较大、金额不大的存货，也应由注册会计师亲自盘点。（×） 19.企业在实行计划成本核算的情况下，期末不论材料成本差异账户的余额在哪方，一律从存货的合计 数中扣除。（×） 20.被审计单位财务负责人认为本公司存货采用永续盘存制，因此，可不必对存货进行实地盘点。注册 会计师应接受这种意见。（×） 21.证实产品成本计算的正确性，应首先分析其选择成本计算方法的合理性（√） 22.产品成本审查的重点之一是直接材料费用的审查（√） 23.被审计单位有责任确定适当程序，进行准确的盘点并正确记录盘点数。（×） 24.如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当直接发表保 留意见或无法表示意见。（×） 25.主营业务成本数额真实性的审计，应结合制造成本的审计进行。（√） 26.采用不同计价方法计算出来的本期主营业务成本应该是相同的。（×） 27.直接材料分配方法审查的核心是分配方法的合理性。（√） 28.注册会计师要检查红字专用发票的开具是否取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知 单》（√） 29.所有装运单应连续编号，其中作废的装运单不应保存，应销毁。（×） 30.注册会计师对应收账款只能以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证。 （×） 31.注册会计师应当对应收账款实施函证，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很 可能无效。（√） 32.对销售单预先连续编号，不能防止销货后忘记登记入账，但可防止重复记账。（×） 33.分析应收账款的账龄，可以了解应收账款的可回收性，但无助于确定坏账准备计提是否充分。（×） 34.对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确。 （√） 35.如果对应收账款实施函证不能获取充分适当的审计证据，注册会计师应当实施替代审计程序。（√）