营改增后最新的发票管理相关政策40个问题[最终定稿][修改版]

第一篇：营改增后最新的发票管理相关政策40个问题营改增后最新的发票管理相关政策40个问题汇编 一、纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税

40 第一篇：营改增后最新的发票管理相关政策个问题 40 营改增后最新的发票管理相关政策个问题汇编 一、纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形 的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；未按照规定开具红字增值税专用发票的，不 201636 得按照本办法第三十二条和第三十六条的规定扣减销项税额或者销售额。（财税〔〕号附件一第 42 条） 二、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额； 20163643 未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。（财税〔〕号附件一第条） 三、不得开具增值税专用发票情形： （一）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。 （二）经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或 者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税 专用发票。 （三）试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具 增值税专用发票，可以开具普通发票。 （四）试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收 取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的 旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上 201636 述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（财税〔〕号附件二） 四、与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或 者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨 询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发 201636 票上开具。（财税〔〕号附件三） 五、纳税人转让不动产规定 （一）小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管地税 机关申请代开。 14 （二）纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。（总局号公 告） 六、提供不动产经营租赁服务规定 小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主