应付账款实质性程序关系表

应付账款实质性程序被审计单位： 项目： 应付账款 编制： 日期：

应付账款实质性程序 被审计单位： FD 索引号： 应付账款 项目： 财务报表截止日/期间： ： 编制 复核： ： 日期 日期： 第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系 一、 审计目标与认定对应关系表 财务报表认定 审计目标 存 权 利 计 价 列 完 整 性 在 和 义 务 和 分 摊 报 A资产负债表中记录的应付账款是存在的。 √ B所有应当记录的应付账款均已记录。 √ C资产负债表中记录的应付账款是被审计单位应当 √ 履行的现实义务。 D应付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之 √ 相关的计价调整已恰当记录。 E应付账款已按照企业会计准则的规定在财务报表 √ 中作出恰当的列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 可供选择的审计程序 索引号 目标 1. 获取或编制应付账款明细表： FD2 (1) 复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相 符； (2) 检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确； D (3) 分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整； (4) 结合预付账款等往来项目的明细余额，调查有无同挂的项目、异 常余额或与购货无关的其他款项（如关联方账户或雇员账户）， 如有，应做出记录，必要时作调整； 2. 获取被审计单位与其供应商之间的对账单（应从非财务部门，如： FD5 采购部门获取），并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进 BD 行调节（如在途款项、在途货物、付款折扣、未记录的负债等）， 查找有无未入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性。 3. 检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库 FD4 BD 单等，查找有无未及时入账的应付账款，确定应付账款金额的准确