企业所得税法及实施条例记忆要点

《企业所得税法与实施条例》记忆要点第一章 总 则一、纳税人：1、企业分为（居民企业）和（非居民企业）。2、居民企业1)依照中国法律在（中国境内成立）2)依照外国法律在国外成立但（实际管理机构）在中国

《企业所得税法与实施条例》记忆要点 (中国境内)的所得缴纳企业所得税 第一章 总则 4、企业： 一、纳税人： （企业）、（事业单位）、（社会团体）、（其他取得收入的组 1、企业分为（居民企业）和（非居民企业）。 织） 居民企业1)依照中国法律在（中国境内成立） 2、 5、非居民企业（委托营业代理人）视为设立的机构、场所 2)依照外国法律在国外成立但（实际管理机构） 二、征税对象 在中国境内的企业。 交易活动发生地 1、销售货物（） （境内）、（境外）的所得征税 劳务发生地 2、提供劳务（） 实际管理机构：（生产经营）、（人员）、（账务）、（财产） 不动产所在地 3、不动产转让（） 等实施 企业或者机构、场所所在地 4、动产转让（） （实质性）（全面管理）和（控制）的机构 被投资企业所在地 5、权益性资产转让（） 3、非居民企业 分配所得的企业所在地 6、股息、红利等权益性投资所得，（） 1)中国境内（设立机构、场所的） 7、利息、租金、特许权使用费 ①(中国境内)的所得， （支付所得的企业或者机构、场所所在地、个人住所） ②(中国境外)但与其所设机构、场所有(实际联系)的所 三、税率 得， 25% 1、企业所得税的税率为（）。 实际联系:(拥有) (股权)、(债权)， 2、非居民企业预缴所得税税率为（20%），减按（10%）。 (拥有、管理、控制) (财产) 20% 3、小型微利企业，减按（）的税率 2)中国境内（未设立机构、场所 ） 15％ 4、高新技术企业，减按（）的税率