《货币资金》word版

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2010 年初级会计实务（冲刺班）复习资料 第一章 资产 一、货币资金 （一）库存现金 1、现金开支范围---对单位支付现金，结算起点以下。 2、库存现金限额---3～5天；最长不超过15天。 3、现金清查 无法查明原因的现金盘盈，计入营业外收入。 无法查明原因的现金盘亏，计入管理费用。 （二）银行存款 1、未达账项---4种 2、银行存款余额调节表---编制方法 （三）其他货币资金 其他货币资金的内容：银行本票、银行汇票、___、信用证、存出投资款、外埠存款。 练习题： 1.下列导致银行存款日记账余额大于对账单余额的是（ ）。 A．企业已收，银行未收 B．银行已收，企业未收 C．企业已付，银行未付 D．银行已付，企业未付 2.银行存款日记账余额与银行对账单余额核对不一致，肯定是由于未达账项引起的。（ ） 3.12月31日，银行存款转来对账单余额100万，未达账项（1）企业送存支票5万，银行未入账（2）企 业委托银行收款8万，银行收回入账，企业未入账（3）银行划付4万，企业未收到相关凭证，调节后余 额相等，则企业银行存款日记账余额为（ ）万元。 A．100 B．101 C．105 D．108 4.银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款日记账余额的原始依据。（ ） 5.定额银行本票的面额有（ ）元 A．1000 B．5000 C．_____ D．50000 6.银行汇票的提示付款期为（ ）。 A．三天 B．一个月 C．两个月 D．六个月 7.关于___（单位卡）的使用，下列说__确的是（ ）。 A．在银行开立基本存款账户的单位可以申领 B．不得交存和支取现金 C．不得用于10万元以上商品交易或劳务供应款项的结算 D．销货收入不得直接进入该账户 8.下列属于货币资金的是（ ） A．银行汇票存款 B．银行承兑汇票 C．___存款 D．外币存款账户 二、应收及预付款 1