建筑施工企业涉税风险管控要点完整篇

建筑施工企业涉税风险管控要点(完整篇)建筑施工企业对项目多采用内部承包责任制的方式，对项目实行项目经理负责制管理模式，采用集中核算，汇总纳税，公司财务针对各项目汇总后申报缴纳税款，包括企业所得税、增值

建筑施工企业涉税风险管控要点(完整篇) 建筑施工企业对项目多采用内部承包责任制的方式，对项目实行项目经理负责制管理模式， 采用集中核算，汇总纳税，公司财务针对各项目汇总后申报缴纳税款，包括企业所得税、增值税、 城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税。而其中最主要 的风险点是增值税、企业所得税、个人所得税及发票管理方面的风险。 一、有关税种主要涉税风险及管控措施 (-)增值税方面的风险 、发生纳税义务未及时申报缴纳增值税的风险及管控措施 1 根据财税号文件，建筑业的增值税纳税义务时间按照开票时间、收款时间和书面 [2016]36 合同约定的付款时间孰先的原则确认。在已确认工程量但发包方尚未付款情况下，根据合同约定 的付款时间判断，分两种情况，一是按合同约定已到付款时间，但发包方尚未付款，这种情况下， 增值税纳税义务已发生，应开具发票并申报缴纳增值税；二是尚未到合同约定的付款时间，发包 方未付款，这种情况下，如果没有开具发票，则纳税义务未发生，不需要申报缴纳增值税。 应对措施：针对发包方已到付款期尚未付款项目，应与发包方进行沟通，及时开具增值税发 票并缴纳增值税。如果发包方不接收增值税发票，应进行无票收入纳税申报，避免后期税务稽查 被查补税款并被处罚。对于简易计税的项目，在项目当地依据扣除分包金额后的差额预缴增值税， 需要及时清理分包结算金额并取得分包发票，避免分包后期无法差额抵减总包金额而导致预缴 税金过大。对于采用一般计税的项目，在项目当地按照差额预缴后在机构所在地进行申报补 2% 税，同样需要及时取得分包发票和材料、机械等供应商进项税发票，避免前期缴纳金额过大后期 税额大量留抵风险。如果由于资金问题难以取得供应商进项税发票，应积极与供应商协商，先行