有效服务内部审计论文

有效服务内部审计论文一、遵循三大原则，加强内审机制建设，促进组织有效履职(一)内审组织架构遵循独立性原则目前基层人民银行内审机构的人员编制、组织关系、业务经费均由所在地人民银行管理，业务上接受上级行内

有效服务内部审计论文 一、遵循三大原则，加强内审机制建设，促进组织有效履职 一内审组织架构遵循独立性原则 () 目前基层人民银行内审机构的人员编制、组织关系、业务经费均由所在地人民银行管理， 业务上接受上级行内审部门的指导与监督，这种关系体系下的内部审计机制存在内审独立 性不强，同级监督效果不佳的问题。由此，建议上级行建立垂直管理的内部审计组织架 构，实行审计特派制，逐级派驻，下级对上级负责，实现机构隶属关系的独立，以利于审 计部门充分发挥其监督职能，避免产生内部审计人员受人情世故制约而不能正确行使职责 的问题，解决好审计难、处理难的矛盾。 “” 二内部审计活动遵循客观性原则 () 内部审计人员在进行内部审计活动时应要严格按照法定程序开展查证工作，避免主观随意 , 性，审计定性时一定要依据法律法规，准确对照相关条款，做到依据充分、引用得当、定 性准确，规避定性错误风险。要站在第三者的立场上，对组织内部的业务活动、内部控制 和风险管理进行审查，按照客观、真实、准确的要求对被审计对象进行全面评价，对组织 管理者正确决策提供所需的意见和建设，保证基层人民银行各项规章制度和管理措施、各 项指令得到及时有效贯彻执行。 三内审工作目标遵循服务性原则 () 按照现行《中国内部审计准则》对内部审计的定义，基层人民银行的内审工作应以顾问、 协调的角色在组织治理领域提供咨询服务，通过内审人员开展审计项目、审计调查、风险 评估等活动，及时发现和处理组织在经济决策、业务流程、内部控制、风险管理、信息系 统、绩效考核等方面运行中存在的各种问题，揭示组织管理的薄弱环节，并对潜在的风险 及时发出预警，保证组织各项业务活动健康运行。 二、着力三个转变，完善内审工作体系，促进组织高效运行 一转变审计理念 () 基层人民银行内部审计部门要改变传统的以监督为主的审计观念，将单纯合规性审计 “” 惯性思维向风险绩效的现代审计理念转变，按照风险导向、控制驱动、关注绩 “+”“ 效、服务治理、增加价值的内审转型要求，将风险管理、控制管理、绩效管理等转型理 ” 念融入到内审工作中，以保障人民银行各项业务健康运行为目标，将内审触角由关注传统 业务向新业务、新系统延伸，由财务控制向业务控制、风险控制和信息系统控制拓展，提 升内审确认与咨询功能的覆盖面，走出查错纠弊的认识误区，从管理控制层面去发现 “” 问题、分析问题，实现内审制约性功能与建设性功能的相结合。 二转变审计方式 ()