生产企业增值税纳税申报表填报办法[修改版]

第一篇：生产企业增值税纳税申报表填报办法生产企业增值税纳税申报表填报办法（一）内外销售收入填报销售额（主表）和销售情况明细（表一）生产企业销售货物应区别内外销收入，填入增值税纳税申报表（主表、附表）不

第一篇：生产企业增值税纳税申报表填报办法 生产企业增值税纳税申报表填报办法 （一）内外销售收入填报销售额（主表）和销售情况明细（表一） 生产企业销售货物应区别内外销收入，填入增值税纳税申报表（主表、附表）不同的栏次： 1[2006]102 、内销货物和《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发号）以 下简称《通知》第一条一至五项规定的出口视同内销货物，属于一般贸易出口方式的应税收入，填入增值 2 税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第栏，并区别情况将应税收入分别填入增值税纳税申报表附 列资料（表一）第 1 、 34 、栏； 《通知》第一条一至五项规定的出口视同内销货物，属于进料加工复出口贸易方式的应税收入，填入 5 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第栏，并区别情况将应税收入分别填入增值税纳税申报 8-11 表附列资料（表一）第栏； 2 、当期出口并在财务上做销售的全部（包括单证不齐全部分）免抵退税出口货物人民币销售额填入增 7“” 值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第栏，免、抵、退办法出口销售额中；包括本年度出口 发生退运并已在税务机关取得《出口货物退运已办结税务证明》的销售额负数。对《通知》第一条规定计 算缴纳增值税、消费税的出口货物，不办理退税出口销售额并且已计算免抵退税的，生产企业应在申报纳 税当月冲减调整免抵退销售额。 注意：不包括以前年度出口发生退运且本年度已办理《出口货物退运已办结税务证明》销售额 3“” 、企业以来料加工复出口方式的销售收入和取得《来料加工免税证明》及其他出口免税销售额填 报在增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第 8 、