实施实质性审计程序的要点备忘录[修改版]

第一篇：实施实质性审计程序的要点备忘录实施实质性审计程序的要点备忘录一、 货币资金：1、应获取所有开户行的银行对账单及余额调节表，应检查银行存款余额调节表中调节事项的性质和范围是否合理，是否需要审计调