应对不利影响的防范措施

应对不利影响的防范措施 一、由行业、法律法规或监管机构规定的防范措施： （1）取得会员资格需要的教育、和经验要求； （2）持续职业开展要求； （3）公司治理规定； （4）职业准那么； （5）行业或监管

应对不利影响的防范措施 一、由行业、法律法规或监管机构规定的防范措施： （1）取得会员资格需要的教育、和经验要求； （2）持续职业开展要求； （3）公司治理规定； （4）职业准那么； （5）行业或监管机构的监控和惩戒程序； （6）由依法授权的第三方对会员编制的报告、报表、沟通函件或其 他信息进行外部复核。 二、具体工作中采取的防范措施： （一）会计师事务所层面： 1．会计师事务所领导层强调遵循职业道德根本原那么的重要性； 2．会计师事务所领导层倡导鉴证业务工程组成员维护公众利益； 3．实施和监控工程质量控制的政策和程序； 4．制定有关政策，以识别对遵循职业道德根本原那么的威胁、评价 这些威胁的重要程度、采取防范措施以消除威胁或将其降至可接受 水平。如果无法采取适当的防范措施，应当终止业务约定或拒绝接 受业务委托； 5．制定要求遵循职业道德根本原那么的内部政策和程序； 6．制定有关政策和程序，以识别会计师事务所或工程组成员与客户 1 之间的利益或关系； 7．制定有关政策和程序，以监控和对某一客户的收入的依赖程度； 8．当向鉴证客户提供非鉴证效劳时，分派不同的合伙人和工程组， 并向不同的上级报告工作；