企业内部控制重点复习资料重点

企业内部控制第一章内部控制导论P2 1.内部控制:是指由企业董事会.监事会.经理层和全体员工实施的.旨在现实控制目标的过程P2 2.企业内部控制的特点：(1)内部控制是一个过程(2)内部控制需要企业全

企业内部控制 第一章内部控制导论 P2 1 .内部控制:是指由企业董事会.监事会.经理层和全体员工实施的.旨在现实控制目标的过程 P22 .企业内部控制的特点： (1) 内部控制是一个过程 (2) 内部控制需要企业全员参与 (3) 内部控制只能是合理保证 P43 .企业内部控制的分类 (1) 根据企业组织构架，分为治理控制.管理控制和作业控制 (2) 根据控制对象，分为人事控制.财务控制.会计控制.生产控制等 (3) 根据控制依据，分为制度控制和预算控制 (4) 根据控制进程和时序，分为事前控制.事中控制和事后控制 P8 4 .内部控制的演讲包括 (1) 内部控制萌芽期：内部牵制 (2) 内部控制发展期：内部会计控制与内部管理控制 (3) 内部控制成熟期：内部控制结构与内部控制整体架构 (4) COSO 报告下的内部控制新发展 P9 5 .内部牵制主要包括四项职能： ((( (1)2)3)4) 实物牵制物理牵制分权牵制薄记牵制 P14 6 .企业风险管理框架八大要素(相互联系): (( 3)4) ⑴内部环境⑵目标制定事项识别风险评估 ((( (5)6)7)8) 风险反映控制活动信息与沟通监控 P147 .企业风险管理框架 (1) 厘清了风险管理流程 (2) 将风险管理扩展到战略层面，并将战略与偏好保持一致 (3) 明确了企业相关部门的责任 第二章内部控制基本理论 P201 .企业欺诈的定义： 由美国司法部定义的企业诈骗，含有下列法律条款： (1) 公司伪造财务信息,也称财务诈骗 (2) 公司内部人的自行交易 (3) 与非法运作的共同基金和对冲基金有关的欺诈 〜 (4)1)(3) 阻碍公证,做伪证，篡改证据,或其它与上述(相关胡其它行为 P222 .企业欺诈理论包括： (1) 欺诈三角理论 ： 123 该理论把欺诈动因主要归纳为三要素.压力.机会.合理化借口 (2) 白领犯罪理论 1 白领犯罪理论具有四个构成因素:.为社会所尊重者所为的破坏刑法的行为 2 .行为人大多拥有较崇高的社会地位说经济地位 3 .违法行为是在行为人职业领域中或职业活动中实施的 4 .通常情况下违法行为会造成对职责的侵犯