应交税费练习题

【例题】甲企业为增值税一般纳税人,2009年3月,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:   (1)购入原材料一批,发票上注明的价款为80 000元,增值税额为13 600元,代垫运费5 000元

【例题】甲企业为增值税一般纳税人,2009年3月,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项: (1)购入原材料一批,发票上注明的价款为80 000元,增值税额为13 600元,代垫运费5 000元, 运费进项税额扣除率为7%。该批原材料已验收入库,款项已用银行汇票支付。 (2)购入免税农产品一批,价款100 000元,规定的扣除率为13%,货物到达,货款已用银行存款 支付。 (3)购入不需要安装设备一台,价款合计300 000元,增值税额51 000元,运费10 000元,运费 进项税额扣除率为7%,所有款项已开出银行承兑汇票一张。 (4)委托丁公司加工商品,以银行存款支付商品加工费120 000元,支付应当交纳的消费税36 000 元,该商品收回后用于,消费税可抵扣,适用增值税税率为17%。 连续生产 (5)企业所属的职工医院维修领用原材料5 000元,其购入时支付的增值税为850元。 (6)厂房的在建工程领用生产用库存原材料10 000元,应由该批原材料负担的增值税额为1 700 元。 (7)因意外火灾导致盘亏原材料4 000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。 (8)企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产品的成本为200 000元,计税价格为 300 000元,增值税税率为17%,应纳消费税60 000元。 (9)销售应纳消费税的产品,发票上注明的价款为200 000元,增值税额为34 000元,经计算的 消费税为20 000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。 (10)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员20台,生产人员30台。 该厨房清洁器每台生产成本为12 000元,市场售价为15 000元(不含增值税)。 答案: (1)购入原材料一批,发票上注明的价款为80 000元,增值税额为13 600元,代垫运费5 000元,运 费进项税额扣除率为7%,该批原材料已验收入库,款项已用银行汇票支付。 借:原材料 84 650 应交税费——应交增值税(进项税额)13 950 贷:其他货币资金 98 600 (2)购入免税农产品一批,价款100 000元,规定的扣除率为13%,货物到达,货款已用银行存款支付。 借:库存商品 87 000 应交税费——应交增值税(进项税额)13 000 贷:银行存款 100 000 (3)企业购入不需要安装设备一台,价款合计300 000元,增值税额51 000元,运输公司运输费用10 000元,运输费用进项税额扣除率为7%,所有款项已开出银行承兑汇票一张。 借:固定资产 309 300 应交税费——应交增值税(进项税额)51 700 贷:应付票据 361 000 (4)委托丁公司加工商品,以银行存款支付商品加工费120 000元,支付应当交纳的消费税36 000元, 该商品收回后用于连续生产,消费税可抵扣,适用增值税税率为17%。 借:委托加工物资 120 000 应交税费——应交消费税 36 000

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