经营性现金流量管理问题的探讨

经营性现金流量管理问题的探讨 　 [摘要]现代市场经济是一个极其复杂的大系统,单个企业在这个大系统中仅仅是一个分子,企业要在复杂多变,激烈竞争的环境中求得生存和发展,必须强化和依赖于有效的经营管

经营性现金流量管理问题的探讨 [摘要]现代市场经济是一个极其复杂的大系统,单个企业在这 个大系统中仅仅是一个分子,企业要在复杂多变,激烈竞争的环境中求 得生存和发展,必须强化和依赖于有效的经营管理。财务管理是企业经 营管理的重要方面,处于整个管理的核心地位,而现金流量管理则是财 务管理的重中之重。我国企业应加深对现金流量管理意义的认识,实现 现金流量管理从经验、规章性管理到科学管理的转变,更好地为企业的 经营决策服务。 [关键词]企业 现金流量管理 现代企业置身于市场关系之中,现金既是企业资金运动的开始状 态,又是企业每次循环的终结形态。现金流动作为企业资金运动的动态 表现,可综合反映企业生产经营的供产销过程和筹资、融资、投资;成本、 费用发生;利润形成利润分配等方面的全貌。现代企业理财活动的广泛 性即贯穿于企业生产经营的主要过程和主要方面;又可以看到他们之 间的相互依赖性,从而要求整体把握它们之间的依赖关系,在理财中切 实采取有利于企业整体效益提高的策略和措施。投资性和筹资性现金 流动一般关系到企业的重大经营决策,得到领导的高度重视,而经营性 现金流动的管理往往容易被忽视,未起到应有的重视。事实上经营性现 金流量的管理是做好投资性和筹资性现金管理的前提和基础,也是资 金管理的重点和难点。 经营现金流记录了企业的经营现金收入,反映了企业自身的造血 功能。经营现金流在短期内容易出现波动,比如在快速增长时期,经营现