应交税费的核算及纳税申报

实验四　应交税费的核算及纳税申报一．实验目的税费核算及申报缴纳是企业中很重要的业务之一，正确核算企业税费，及时向主管税务机关申报纳税，对企业具有重要的意义。通过对本实验项目资料的分析，应使学生明确企业

实验四 应交税费的核算及纳税申报 一．实验目的 税费核算及申报缴纳是企业中很重要的业务之一，正确核算企业税费，及时 向主管税务机关申报纳税，对企业具有重要的意义。通过对本实验项目资料的分析， 应使学生明确企业的税负种类，掌握增值税、营业税及相关税收的账务处理，掌握 增值税明细账登记方法，了解纳税申报表的填列方法，本实验的具体目标如下： 1 （）掌握增值税、营业税及相关税收的账务处理 2 （）掌握应交增值税、城建税、教育费附加的计算 3 （）掌握应交增值税明细账项目内容及登记方法 4 （）了解纳税申报表的填列方法 二．实验内容 1 （）根据资料编制记账凭证，并完成应交增值税明细账的登记 2 （）根据实验资料计算本月应交的各项税费。 3 （）根据本月应交税费，填制相应的纳税申报表 三．实验要求 1 （）各班应及时购买相关的账表； 2 （）要求学生独立完成各项任务。 34 （）实验时间：学时 四．实验考核方式 课程实验成绩由以下两部分构成： 1．出勤成绩。这一成绩根据会计实验指导老师每日的考勤记录评定，在会计 实验总分中占20%。 2 ．根据实验操作结果评定，该部分成绩占本项实验总分的80%。 五．实验资料： 资料： 200814 （一）长沙甲股份有限公司属于增值税一般纳税人，年－月应 交增值税明细账各项累计发生额如下： ――3 275 800 应交税费应交增值税（进项税额） ―― 900 000 应交增值税（已交税金） ――1 091 200 应交增值税（转出未交增值税） ―― 4459 200 应交增值税（销项税额） ―― 538 000 应交增值税（出口退税） ――269 800 应交增值税（进项税额转出） 5 （二）该公司月发生业务如下：