某公司的全面预算管理实施方案[修改版]

第一篇：某公司的全面预算管理实施方案全面预算管理实施方案 (讨论稿) 预算管理是企业（公司）对未来整体经营规划的总体安排，是一项极其重要的管理工作，它是帮 助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价的重要

第一篇：某公司的全面预算管理实施方案 全面预算管理实施方案 () 讨论稿预算管理是企业（公司）对未来整体经营规划的总体安排，是一项极其重要的管理工作，它 是帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价的重要依据，是建立现代企业制度，提高管理水平，增强 竞争力不可缺少的一项管理工作。为了充分发挥全面预算管理在公司企业管理中的效能和作用，特制定本 方案： 一、全面预算管理的组织形式公司成立全面预算管理委员会主成任：总经理；员：公司计财部、 各部室部长、各分子公司计划部门负责人。副主任：总会计师和各分公司经理；各分子公司应相应成立 预算管理机构。总公司全面预算管理委员会办公室设在计财部。 二、全面预算的编制 1① 、全面预算管理总体要求预算编制应采用自上而下、自下而上、上下结合的参与性编制方法。整个 过程应为先由高层管理者提出企业总目标和部门分目标，各分、子公司根据一级管一级的原则据以制定本 ② 单位的预算方案。全面预算管理内容要体现全面、全过程。预算要以营业收入、成本费用、现金流量为 ③ 重点，投资预算、技术改造预算、大修理预算、采购成本预算等预算要全面。全面预算管理工作要建立 部门、分子公司主要负责人责任制。全面预算管理是企业强化经营管理，增强竞争力，提高经济效益的一 ④ 项长期任务。因此，各单位、部门必须切实加强领导明确责任、落实措施、把指标落到实处。推行全面 “” 预算管理必须切实抓好四个结合。第一，要与实行现金收支两条线管理相结合。预算控制以成本控制为 基础，现金流量控制为核心。只有通过控制现金收支，才能确保各项费用合理支出。第二，要同深化目 标成本管理相结合。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标－利润，因此，必须进一步深化目标成本管 理，从实际出发，找准影响企业利润的关键问题，瞄准先进水平，制定降低成本，扭亏增效的目标和措施， 积极依靠全员降成本和科技降成本，降费用，以确保公司利润目标的完成。第三，要同落实管理制度，提 “” 高预算的控制和约束力相结合。预算一经确定，具有法律效力，各部门、各分子公司在生产、营销及相 “ 关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开展活动。公司的执行机构按照预算的具体要求。按以月保 ” 季，以季保年的原则，编制月度生产经营滚动预算，并建立每月预算执行情况分析例会制度。第四，要 同企业经营者（各责任人）和员工的经济利益相结合。全面预算管理是一项全员参与，全面覆盖和全程跟 ⑤“”“ 踪，控制的系统工作，为了确保预算完成，必须制定严格的考核办法。公司在量入为出，综合平衡、全 ”“” 面、全额、全员预算相互衔接三个原则的指导下编制全面预算。 2 、公司全面预算编制组织体系。全面预算编制由总会计师负责，计划财务部牵头主办、生产部、供 应部、企管部、技术中心、公司办公室、董事会办及各分、子公司配合，形成一个全面预算编制管理体系。 3 、全面预算编制内容全面预算编制内容包括：总体效益预算、产品产量预算、产品成本预算、采购 成本预算、销售价格、销售数量预算、利润预算、资本性支出资金平衡预算（工程项目投资）、投资预算 （对外投资）、各项费用预算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算、筹措资金预算等。 4① 、全面预算编制职能划分计划财务部是组织编制全面预算工作的主办部门。划、提供财务费用预 ② 算、收集经营性（分）子公司经营预算。生产部。提供产品产量预算、各种消耗预算、制造成本预算、 ③④ 更改大修预算、月度工程实施资金预算。供应部。提供材料物资（如原料煤等）采购成本预算。技术