中国石化公司内部控制与业务流程汇总19
10.3利率汇率风险管理业务内部控制矩阵 业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊
10.3利率汇率风险管理业务内部控制矩阵 会计报表认定 1存在和发生/真实性；2完整性； 不相容 控制点 相关制度 适用单位 控制点相关资料 业务目标 会计报表项目 业务风险 控制点 3权利与义务；4估价或分摊；5 岗位 分值 索引 表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1.风险分析及方案制定 财务部 5 金融市场月报 1.1 经营风险：市场信息收集不及时， 1.1财务部定期及不定期编制金融市场月报，对利率、汇率变动方向及变动 预测不准确，影响决策。 水平做出预测，通过财务信息网下发各分（子）公司财务部门参考。 全资子公司 5 风险管理方案 1.1 经营风险：风险分析不合理，影 1.2全资子公司根据上述预测，结合各自资产负债情况，进行风险分析，与 1.2 响风险方案制定。 财务部一起商谈利用金融衍生工具进行风险管理的方案。 控股子公司 6 风险管理方案 1.1 经营风险：风险分析不合理，影 1.3控股子公司根据各自的分析自行制定风险管理方案，获公司内部授权批 1.2 响风险方案制定 准后将方案上报股份财务部备案。 全资子公司 6 风险管理方案 1.1 经营风险：风险方案制定不合理， 1.4全资子公司在确定风险管理方案后，应将方案上报财务部。上报的方案 1.2 导致或然风险。 应包括：业务风险分析、风险管理方案内容、风险管理目标、方案利弊分析、 敏感性测试、对报表损益的影响，交易流程等。 2.方案审批授权 财务部 6 风险管理方案（保值方案） 1.1 经营风险：未按规定程序和权限 2.1财务部根据全资子公司上报的风险管理方案(保值方案)或自己提出的风 相关交易文件 1.2 审批，造成损失。 险管理方案（保值方案）进行分析评价，选择最佳方案，按规定权限报批后， 根据业务需要授权全资子公司分管经理签署相关交易文件。 法律事务部 5 合同 3.1 合规风险：合同不符合法律、法 2.2法律事务部对交易合同及相关交易文件审核并出具法律意见书。 法律意见书 3.2 规和股份公司内部规章制度。 财务部 6 交易对手名单 1.1 经营风险：未按规定程序和权限 2.3交易对手的选择由财务部和各分（子）公司协商后按规定权限报批，按 审批，导致损失。 照市场招标的结果确定最终交易对手。 财务部 5 相关交易文件 1.1 经营风险：未按规定程序和权限 2.4对于后续的动态管理，由财务部主任对新方案进行审批并签署相关的交 审批，造成损失。 易文件。 3.方案执行和后续的动态管理 财务部 8 交易指令 1.1 经营风险：交易方案和指令传递 3.1财务部或相关分（子）公司业务人员根据风险管理方案（保值方案）的 分（子）公司 不及时，导致丧失交易机会，造 内容和授权区间，选择合适的市场时机向经批准的交易对手下达交易指令。 成损失。 交易对手根据我方的指令进入交易市场完成交易。 财务部 5 交易完成报告 1.1 经营风险：未及时反馈交易结果， 3.2保值交易执行完毕后，财务部或各分（子）公司相关业务人员须于当日 分（子）公司 导致管理信息失真。 将成交结果以书面或口头方式通知财务部分管主任。在交易完成第二日应以 书面形式向财务部报告交易结果，内容包括交易时间、交易最终对手、交易 价格、金额等。 财务部 5 风险管理台账 1.1 经营风险：未跟踪交易进程，导 3.3保值交易执行后，各相关业务人员应建立风险管理台账，记录每笔交易 分（子）公司 1.2 致管理信息失真。 的盈亏及市值，并进行相应的动态管理。 财务部 5 汇总情况报告 1.1 经营风险：未及时反馈交易结果， 3.4财务部应于每月5日前，将财务部及各分（子）公司保值方案的市值及 分（子）公司 1.2 导致管理信息失真。 盈亏等情况进行汇总，经财务部主任审核后上报总裁班子成员。 财务部 5 调整保值方案 1.1 经营风险：未进行动态管理，导 3.5对于金融市场与预期的走势背离极大，需要对原有的保值方案进行动态 分（子）公司 1.2 致损失。 管理（如平盘、反向操作等）的情况，全资子公司应报财务部主任批准。 4.会计核算与对账 财务部 6 2.1 √ √ 其他流动资产 财务风险：会计核算有误，影响 4.1财务部和各分（子）公司应按照股份公司内部会计制度的规定对金融衍 分（子）公司 2.2 财务报告。 生工具进行确认、计量和报告。 财务部 记账 6 2.1 √ √ √ 其他流动资产 财务风险：会计核算有误，影响 4.2保值交易执行完毕后，各相关业务人员应将具体保值方案抄送财务部门 分（子）公司 稽核 2.2 公允价值变动损 财务报告。 进行会计核算，并于每月5日前将保值方案的市值评估结果抄送财务部门进 益 行会计核算。 资本公积 财务部 记账 6 2.1 √ √ √ 其他流动资产 财务风险：会计核算有误，影响 4.3保值交易平盘或到期后，各相关业务人员应将交易结果抄送财务部门进 分（子）公司 稽核 2.2 公允价值变动损 财务报告。 行账务处理。 益 资本公积 1/2
