会计中级职称考试中级会计实务第1到21章题库100题含答案第966版

会计中级职称考试《中级会计实务》第1到21章题库100题含答案1. 题型：多选题下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（  　）。A企业自行研究开发并资本化的专利

会计中级职称考试《中级会计实务》第1到21章题库100题含答案 1. 题型：多选题 下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有 （）。A 企业自行研究开发并资本化的专利权B 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 C 期末按公允价值调减投资性房地产的金额D 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 考点 递延所得税资产的确认和计量,递延所得税负债的确认和计量 解析 选项A不应确认，自行开发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额， 也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税； 选项B应确认，可供出售金融资产的账面价值（公允价值）＞计税基础 （取得成本），产生暂时性差异，应确认递延所得税负债； 选项C应确认，投资性房地产的账面价值（公允价值）＜计税基础（税法 初始确认金额-税法规定累计折旧），产生暂时性差异；，一般应确认递延所得税 资产； 选项D应确认，预计负债的账面价值＞计税基础0，产生暂时性差异，一 般应确认递延所得税资产。 综上，本题应选BCD。 提个醒本题要求选出“应确认递延所得税”的选项。 2. 题型：单选题 自2015年起，甲公司一直持有乙公司20％的股权，并采用权益法核算。因乙公司 以前年度连续亏损，2017年初甲公司备查账簿中显示，对于该项长期股权投资， 甲公司尚有未确认的亏损分担额60万元。2017年度，乙公司实现净利润200万 元。不考虑其他因素，则2017年底，对于该项长期股权投资，甲公司应该确认的 投资收益金额是（ ）万元。A 40B -20C 0D 60 考点 长期股权投资的后续计量——权益法 解析