初级会计经济法所得税知识点总结

要点内容纳税人包括企业和其他取得收入的组织【注意】不包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业和自然人分类居民企业就其来源于我国境内、外的全部所得纳税非居民企业设立机构、场所就其所设机构、场所取得的来源于

： 知 识 点 纳 税 人 第 五 要点 内容 章 企 业 包括企业和其他取得收入的组织 纳税人 所 得 【】、、 注意不包括个体工商户个人独资企业合伙企业和自然人 、 税 个 人 居民 、 就其来源于我国境内外的全部所得纳税 所 得 企业 税 发 、， 就其所设机构场所取得的来源于中国境内所得及 、 设立机构场所 、 生 在 中 国 境 外 但 与 其 所 设 机 构 场 所 有 实 际 联 系 ， 的所得 缴纳企业所得税 分类 非居 未设立机构场所 民企 、， 设立机构场所但取得的 业 只就其来源于我国境内的所得纳税 、 所得与所设机构场所无实 第 一 节 际联系 企 业 【】， 注意非居民企业只就其来源于我国境内的所得纳税说法错误 所 得 税 税率 适用对象 居民企业 25% 在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业 基本税率 、 在中国境内未设立机构场所的非居民企业 20% 、，、 虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的非居民企 业 20% 执行税率的非居民企业 10% 优惠税率 高新技术企业 15% 小型微利企业 20% 项目 具体内容 ＝－－－－ 应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损 “ ” 办 妥 托 收 手 续 （1）， 销售商品采用托收承付方式的时确认收入 【】（） 注意各类型收入的确认时点及金额会计 “ ” “ ” “ ” 跨 年 度 提 前 一 次 性 支 付 分 期 （2）：，， 租金收入的确认租赁期限租金在租赁期内 收入 均匀计入相关年度 （3），， 采取产品分成方式取得收入的按照企业分得产品的日期确认收入的实现其收入额按照 产品的公允价值确定 不 征 税 收 （1） 财政拨款 入 （2）、 依法应纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金 【·】，、、 例题多选题根据企业所得税法律制度的规定下列依照中国法律行政法规成立的公司企 ，（ ）。 业中属于企业所得税纳税人的有