销售与收款循环审计报告-案例分析

关于销售与收款循环内部控制情况的审　计　报　告XX审（XXXX）第XXX号根据年度审计计划及总裁的安排，审计部于XXXX年X月XX日起对公司所属销售部门（营销中心、XX业务部及国贸部，以下简称“被审部

关于销售与收款循环内部控制情况的 审计 报告 XX审（XXXX）第XXX号 根据年度审计计划及总裁的安排，审计部于XXXX年X月XX日起对公 司所属销售部门（营销中心、XX业务部及国贸部，以下简称“被审部门”） 的内部控制情况进行了审计。根据审计需要，我们将审计范围延伸至其他 相关部门，如财务部、物控部等。 审计目标及范围 ：本次审计涉及销售部门管理制度的建立健全、有效 执行及相关表单运用、业务流程履行等。审计依据主要是被审部门提供的 制度、单据、报表报告以及用友ERP相关数据等。 审计程序： 此次审计对被审部门相关制度的建立健全进行了检查，对 内部控制的执行有效性进行了测试。通过问卷调查、询问、观察、检查、 重新计算等审计程序,我们获取了必要的审计依据。 现将具体情况报告如下： 一、业务流程控制方面。 1、销售预测制度。 当前公司未建立有效的市场预测机制；对销售计划的制定、分解、依据来源方面无 制度要求。现有营销中心05年编制的《产品月销量预测管理规定》至今未更新修改， 同时该预测主要是针对经销商，不尽全面。 风险影响： 缺乏制度要求，市场预测及销售计划的制定存在一定的随意性，往往出 现严重偏离实际的情况，影响公司推行预算管理甚至造成中途而废的结果。 审计建议： 建立销售预测及销售计划的作业管理制度，对市场研究、销售计划的确 立及分解、修订及考核进行明确。业务预算是全面预算的起点，通过科学、合理销售计 划的实施,为公司实行预算管理垫定基础。 2、客户信用管理制度。