货币资金业务账务处理流程

流程相关责任人关键控制点相关文件/记录开始审核原始凭证收/付款填制记账凭证核对检查结束经办人子公司领导核算会计财务负责人集团领导原始

货 币 资 业 务 账 务 处 金 附 一 ： 理 流 程 ： 流 程 相 关 责 任 人 关 键 控 制 点 / 相 关 文 件 记 录 开 始 经办人  经 办 人 、证明人签字后， 原始凭证由  《支款单》  根据公司制度、业务内容、审批权 子公司领导  《报销单》等  出 限等公司审批流程审批后传递给 审 核 原 始 凭 证 核算会计  纳 。 财务负责人  集团领导  出纳  出 纳 现金付款业务：按业务发生的  《现金、银行日记  先后顺序，对付款原始凭证的内容、 账》 会计部主任  金额进行复核无误后付款并由收款 签 收 ，在签收后的付款凭证上盖 人 收 付 款 “” 现金付讫章； / 出 纳 现金收款业务：收款时开具收  会 计 部 主 任 据，交盖财务专用章； 银行结算业务：出纳填制银行结算  会 计 部 主 任 单据，提交盖印鉴章后 办理付款； 出 纳 / 根据收付款后的原始凭证逐笔  序时登记《日记账》，每天清点库存 现金，做到账实相符，如果不符， 必须及时查明原因并报告财务经理。 核算会计  填 制 记 账 凭 证 出 纳 / 整理收付款原始凭证及银行回  《记账凭证》  核 算 会 计 单，编号后及时传递给填 制记账凭证。 出纳  出 纳 核 算 会 计 月份终了，与核对现金  《现金日记账》  日记账的发生额与余额，现金日记 核算会计  《明细账、总账》  核 对 “” 账余额必须与现金总账科目的 《银行余额调节表》  余额核对相符； 出 纳 3 每月日前取回银行对账单传递  核 算 会 计 给核对银行日记账，并填 制《银行余额调节表》。 出纳  出 纳 核 算 会 计 5 每月日前及需打印  《现金盘点表》  《现金盘点表》、《银行余额调节表》、 核算会计  《银行余额调节表》  检 查 《现金对账情况》； 财务经理  《现金、银行日记  财 务 经 理 定期对《现金日记账》、《现  金盘点表》、《银行余额调节表》进 账》 行检查。 《现金对账情况》  结 束