测试采购与付款循环的内部控制 审计抽样在细节测试中的运用讲义

第四节测试采购与付款循环的内部控制一、以风险为起点的控制测试10-4-1可能发生 错报环节财务报表 项目及认定自动控制 示例人工控制示例控制测试程序采购计划 未经适当 审批存货/存在 其他费用/发生