汇率-利率变动对资金业务损益的影响

汇率-利率变动对资金业务损益的影响汇率\利率变动对资金业务损益的影响 摘 要:在公允价值计量模式下，预测汇率、利率变化对调期交易损益的影响，必须全面深入了解交易背景、交易实质，选择反映交易实质的估值参

汇率-利率变动对资金业务损益的影响 汇率\利率变动对资金业务损益的影响 摘要:在公允价值计量模式下，预测汇率、利率变化对调期交易损益的影响， 必须全面深入了解交易背景、交易实质，选择反映交易实质的估值参数，以正确反 映其公允价值;要持续跟踪重大交易定价条件的变化，适时对公允价值计量参数进 行重检;应密切关注市场，特别是汇率、利率的走势，对重大交易的损益变化趋势 及时做出判断。 关键词:公允价值;调期交易;汇率;利率;影响 中图分类号:F830.4文献标识码:,文章编号:,,,,,,,,,(,,11),3,,,33,03 根据会计准则规定，所谓“公允价值”，是指在公平交易中，熟悉情况的交 易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。随着金融危机以来围绕“公允价值” 的一系列争论告一段落，公允价值计量模式的使用已经是不争的事实，国际准则 最新发展动向亦肯定了公允价值计量模式的应用，但必须注意到，公允价值计量模 式在提高会计信息相关性的同时，客观上确实加剧了损益的波动性。对于银行业 而言，相对于以摊余成本计量的存贷款业务，汇率、利率变动对资金产品特别是对 重大资金交易损益造成的影响不容忽视;与之相对应，无论是在集团利润预算还是 财务分析领域，较之传统意义上的存贷款业务，资金领域损益预测及分析的准确性 都更具挑战性，有时往往因为资金业务损益的不确定性带来的利润预测难度，削 弱了利润预算及预测的准确性及效力。本文以调期交易为例，阐述如何从复杂的 估值参数中抽象出其本质，从而当汇率、利率变化时能够对调期交易损益变化趋势 进行预测，为利润预测及经济决策提供信息支持。 一、调期交易实例 以某行叙做的调期交易为例。出于经营需要，某行与交易对手叙做调期交易，