资金管理循环内部关键控制点汇总表

（二）资金管理循环内部控制关键控制点汇总表被审计单位： 编制人： 日期： 索引号：会计期间或截至日：

（二）资金管理循环内部控制关键控制点汇总表 被审计单位：编制人：日期：索引号： 会计期间或截至日：复核人：日期：页次： 说明：根据前述资金管理循环内部控制的了解和评价，注册会计师需要识别资金管理循环内部控制的关键 控制点，并根据具体审计计划拟定的针对评估的重大错报风险实施的程序，对拟信赖的设计有效并被执行 的关键控制点进行控制测试。 控制目标和关键控制点 相关账户 有关认定 情况描述 评价 索引号 一现金被安全保管和使用 1.每天收到的现金及时存入银行 2.主管人员定期或不定期地对库存现 现金 存在/发生 金进行核对和抽查 3.是否根据制度存放备用金 二银行账户使用符合法律规定,并银行存 款是安全的 1.银行存款的开立和终止有严格的审 批手续和授权批准 2.高级别人员定期核对明细账和银行 涉及舞弊 银行存款 对账单的记录 风险 3.银行间资金划转需报经授权人审核 批准,并登记于账簿内 4.对账户的管理严格执行《人民币结算 账户管理办法》的相关规定 三支票管理 1.支票签署严格按照公司支票管理制 度执行,如采用会签制度,经过指定的支票 签署者审批后签发 2.出纳人员必须登记所有支票和其他 票据的收支备查记录,作废支票应当及时 准确性 银行存款 注销或者顺号保存 存在/发生 3.已签署的支票应当由支票签署人保 管,直至支票由签署人或其授权的其他职 员寄出或递交给受票人为止 4.支票签章人应当经董事会授权(索取 授权书及支票签章样式) 四银行票据的安全 1.是否对有价凭证定期进行盘点 2.限制在收到的票据上背书 应收票据/ 3.银行票据与有关印章保管的职务是 应付票据/ 存在/发生 否分离 银行存款 4.是否定期或不定期进行盘点核对