商行与央行往来的核算

商行与央行往来的核算一、设置会计科目　　1.“存放中央银行款项”科目。本科目属于资产类科目，核算银行存入中央银行的各种存款，如业务资金的存入、调拨、提取或解缴现金、同城往来资金结算、按规定缴存的财政

商行与央行往来的核算 一、设置会计科目 1.“存放中央银行款项”科目。本科目属于资产类科目，核算银行存入中央 银行的各种存款，如业务资金的存入、调拨、提取或解缴现金、同城往来资金结 算、按规定缴存的财政性存款和一般性存款。存入中央银行款项时，借记本科目； 支出款项时，贷记本科目。余额应该在借方。本科目应按“存放中央银行存款”、 “存放中央银行财政性存款”、“存放中央银行一般性存款”等设置明细科目。 2.“向中央银行借款”科目。本科目属于负债类科目，核算各银行向中央银 行借入的各种款项。借入款项时，贷记本科目；归还款项时，借记本科目。余额 应该在贷方。本科目按借款性质设置明细账。 二、向中央银行领支现金的核算 根据货币发行制度的规定，商业银行应对其所属行处的业务库存核定必须保 留的现金的限额，并报开户中央银行发行库备案，超过业务库存限额的现金缴存 开户行发行库；需用现金时，可签发现金支票到开户行发行库提取现金。 （一）存入现金的核算 商业银行向中央银行交存现金时，填制现金交款单一式两联，连同现金一并 交存中央银行。中央银行点收无误办妥缴库手续后，退回一联现金交款单，商业 银行据以进行账务处理，会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：现金 （二）支取现金的核算 商业银行向中央银行支取现金时，填写现金支票，经审查同意将现金取回， 进行账务处理，会计分录为： 借：现金