审计案例研究重难点及分析

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审计案例研究重难点及分析 第一章 审计业务承接和审计规划案例 会计报表的审计可分为接受审计委托阶段、规划审计工作阶段、执行审计工 作阶段和报告审计结果四个阶段。本章两个案例，涉及前两个阶段的内容。 案例一 会计师事务所业务承接前期调查审计案例 一、本案例的特点和学习重点 1．本案例的特点 （1）本案例反映的是审计计划以前的内容，计划是接受委托后的工作。 （2）会计师事务所对准备续约的客户和新客户都要进行前期调查，本案例 反映新客户。 （3）反映出前期调查是一项较为复杂的工作和过程。 2．本案例学习重点 学习本案例，同学应重点掌握在前期调查中向前任会计师查阅审计工作底稿 的内容和过程，以及确定是否接受审计委托所要综合考虑的问题。 二、本案例的关键内容 （一）审计概况 1．审计人 诚信会计师事务所。事务所派出了以王越为项目组长及以李辰、季小明、余 锋为组员的项目组。 2．被审计人 美林股份有限公司。该公司在深交所上市，其主营业务为城建环保工程， 2001年度主要承办了污水处理工程。 该公司以前年度的年报由信利会计师事务所审计，因负责该项目审计的注册 会计师已离开该事务所出国进修，公司董事会决定自2001年开始改由信誉较好 的诚信事务所来进行审计。 3．公司背景 本案例中将要进行前期调查的对象是美林股份有限公司（以下简称美林公 司），该公司是1998年6月12日在深交所上市的一家上市公司，上市以来业务 扩张较为迅速，其主营业务为城建环保工程，2001年度主要承办了污水处理工 程。 4．审计内容 诚信会计师事务所在承接美林股份有限公司审计业务前的调查内容和过程。 5．审计方法及过程 （1）了解企业的基本情况及投资状况； （2）查阅前任注册会计师的审计工作底稿； （3）了解内部控制和会计核算体系； （4）了解股份公司的重要会计政策 （5）搜__计报表主要事项资料； （6）巡视工作现场； （7）__重大事项等。