精选试论个人所得税制的问题与对策

试论个人所得税制的问题与对策摘要：随着社会主义市场经济制度的发展，个人所得税已成为我国的主要税种。它在保证国家财政收入、调节社会分配等方面意义重大，是国家进行宏观调控重要手段之一。但目前个人所得税还存

试论个人所得税制的问题与对策 摘要：随着社会主义市场经济制度的发展，个人所得税已成为我国的主要 税种。它在保证国家财政收入、调节社会分配等方面意义重大，是国家进行宏 观调控重要手段之一。但目前个人所得税还存在一些问题，个人所得税制度还 不完善，我们要重视我国当前的个人所得税制度所存在的问题，并在此基础上 提出有建设性的意见。 关键词：个人所得税制；问题；对策 税收是国家财政收入的重要组成部分，作为调节公平收入分配的政 策工具，在稳定国家经济方面起到了重大作用。众所周知，我国个人所得税在 个人收入调节方面发挥着越来越重要的作用，经历了多次改革。最近的一次改 革在2011年，我国个人所得税法对个人所得税的费用扣除额和税率级次做了调 整，新税法的实施让中低收入阶层更大程度上摆脱了纳税义务，也继续加大了 对高收入者的征管力度。但是此次修改只是在我国现今税收征管水平不高、纳 税人纳税意识和纳税能力不强的情况下的一种次优选择，鉴于目前我国个人所 得税制度还存在很多问题，因此要进一步完善改革个人所得税制度。 （一）我国个人所得税制制度 目前大部分国家实行的个人所得税制度，一般可分为分类所得税 制、综合所得税制、分类综合所得税制三种制度。由于我国公民的纳税意识较 弱、税收征管手段比较落后，我国现行个人所得税实行分类税制制度。这种税 制适应了我国目前的税收的要求，可以防止税收的流失。然而，这并不是一种 理想的税制制度，依然存在许多问题和不完善的地方亟待解决。 （二）我国个人所得税制存在的主要问题 1.分类税制设计存在缺陷 首先，税率设置存在问题，公民的工资薪金收入对应的个人所得税 的税率级距的设置存在明显的不合理现象。在低水平税率领域设置的级距过 小，使得本来不该赋税领域成为主要调控对象的中低收入群体，却承担了征税 主体的沉重义务。 其次，居民通过非劳动所得征税过轻，通过劳动和经营获取的收入