企业内控与企业财务内部控制

14 第页共页 企业内控与企业财务内部控制 财务内部控制的重要内容 包括：一必须明确各部门的管理职责以及之间的监督关系，明确 财务相关人员的岗位分工及职责权限，形成部门之间、人员之间互相 监督；二给处在经营活动中的人员确定权限范围，建立恰当的审批手 续；三设计并使用恰当的凭证和记录，保证会计信息质量；四明确资 产构建、转移记录，定期对资产进行盘点清查，分项管理债权债务， 合理进行成本费用控制，非授权不得接触财务文件资料；五确定稽核 工作的组织形式、具体分工、职责权限和程序方法，保证稽核工作独 立性；六结合企业情况，在符合管理要求的情况下，制定和执行合理 的会计政策方法和程序；七随着宏观政策和企业财务自身特点的变化， 实行工作轮换与培训；八进行财务检查和内部审计，这是为完善和促 进企业内部控制而实施的检查工作，指出财务内部控制体系方面的不 足，进而进一步完善；九完善经营活动分析制度，这是年初预算有效 性的根本保证。 财务内部控制存在的问题 一、缺乏相应的制度规范、财务管理制度不完善。虽然我处也颁