单位工程竣工决算审计实施方案

竣工决算审计实施方案审计的主要内容包括：工程建设程序及管理情况审计、工程资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、工

竣工决算审计实施方案 审计的主要内容包括：工程建设程序及管理情况审计、工程资金使用及工程 投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报 表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、工程五制执行情况审计等。具体 包括： 〔1〕工程建设程序及管理情况 审查是否按照工程建设工程管理相关规定编制工程建议书、可行性研究、初 步设计，并经审批同意；审查工程是否履行投资工程核准手续；审查工程是否依 法取得建设工程用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批 等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。审查工程前期工作是 否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。 〔2〕工程建设资金管理、使用及监控 ①检查工程资金来源是否与工程审批文件、公司章程或投资协议一致；审 核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户 的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和 路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否 对资金平安执行过程控制。 ②审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审 批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付 工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否 存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临 时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标 准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；建设单位管理费是否超过执行概 算，及开支范围是否合理。 ③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是 否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债权债务