财务往来会计工作总结

篇一：往来会计工作内容往来会计工作内容往来会计就是负责企业单位往来账款的核算业务，一般包括“应收帐款”、“应付账款”、“应收账款”、“应付款”的核算。这些账务的基本要求是： 1、建立往来客户明细科目；

篇一：往来会计工作内容 往来会计工作内容 往来会计就是负责企业单位往来账款的核算业务，一般包括“应收帐款”、“应付账款”、 “应收账款”、“应付款”的核算。这些账务的基本要求是：1、建立往来客户明细科目； 2、确定客户明细账的设置原则：例如，同一客户的应收、应付，你是分开科目核算，还是在 一个科目核算。一般应收、应付分开为好，但也有放在一起的，要根据你单位业务具体情况 定；3、要掌握应收、应付、其他应收款、其他应付款核算内容，确定各科目核算内容，一般 本单位销售货款在应收款中核算，原材料款在应付中核算；4、要勤与客户对账，要勤与本单 位有关业务人员建立联系沟通情况；5、要善于“理帐、报账、用帐”为本单位经济业务服 务；6、财务内要做好上下道工序的沟通，有时内部会有差错发生的 往来会计的工作内容——应收账款、应付帐款、其他应收款、其他应付款的核算，这项工作 主要是记录本单位和外单位所发生的债权债务，如果有必要,还会和对方单位对账，来核实双 方业务的发生记录是否一致。 具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务 （经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月 末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据 记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费 用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原 值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税 金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入 本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年 利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为 亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所 得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所 得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否 是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所 得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和 应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账 款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公 积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编 制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收 益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。