资金监管与企业内部管制综述

资金监管与企业内部管制综述 作者：孙朝辉 盲目采购使库存物资成倍增长及销售帐款减少，应收账款倍增，资金造血输血功能失控，增加了企业的财务风险和经营风险。缺乏有效的资金管理机制在资金的筹集

资金监管与企业内部管制综述 作者：孙朝辉 盲目采购使库存物资成倍增长及销售帐款减少，应收账款倍增， 资金造血输血功能失控，增加了企业的财务风险和经营风险。缺乏有 效的资金管理机制在资金的筹集、使用、分配过程中，由于缺乏应有 的信息反馈系统，各企业之间，企业的生产经营各环节之间在资金管 理上各自为政，财务部门与有关业务管理部门相互协调衔接较差，应 变市场的能力减小。不能统筹安排各项收支计划，使计划脱离实际， 形成经营的恶性循环，致使资金大量沉淀，造成资金浪费，企业潜亏 增大。缺乏现金岗位人员之间内部控制严格按照《现金管理暂行条例 实施细则》规定的现金使用范围使用现金。超出现金使用范围的经济 业务，必须通过银行进行转账结算，严格执行开户银行核定的库存现 金限额，将超过库存限额的现金，及时送存银行。企业收入的现金应 于当日送存开户银行，不得从本企业的收入中坐支现金，应从本企业 现金库存中支付或通过开户银行支付。建立健全现金账目，逐笔登记 现金收支业务，做到日清月结、账款相符。在出纳员对库存现金进行 盘点的基础上，为加强对出纳工作的监督检查，及时发现可能发生的 现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确 保库存现金安全完整，企业应建立库存现金清查制度，由有关领导和 15 第页共页