房地产开发企业贷款利息支出的核算

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开发贷款利息支出的核算 (一)开发贷款利息的计算 贷款利息是银行将款项借给企业，按规定向企业收取的利息。贷款利息的高 低取决于利率、本金和计息期限。 1．利率 日利率一般按本金的万分数表示。 年利率、月利率、日利率的换算公式为： 年息＝月息×l2－日息×360月息＝年息÷l2＝日息×30日息＝年息 ÷360＝月息÷30 3．计息日和计息时期 按照规定，企业的银行存款账户、短期借款一般都是按季计算利息，计息为 每季度末月的20日，如3月20日、6月20日、9月20日、12月20日。短期 借款也有按月计息的，计息日为每月的20日。长期借款通常也是按季计息，计 息日为每季度末月的20日。 【例4—3】假设贷款发放日为2009年1月1日，贷款本金为5亿元，到期 日为2009年12月31日，月利率6．255‰，年利率7．47％，计算利息如下： (1)按季计算利息 2009年1月1日至3月21日应付利息＝500000030×6．225‰×79÷30 ＝8196250(元) 2009年3月21日至6月21日应付利息＝500000000×6．225‰×92÷30 ＝9545000(元) 2099年6月21日至9月21日应付利息＝500000000×6.225‰×92÷30 ＝9545000(元) 2009年9月21日至12月21日应付利息＝500000000×6.225‰×91÷30 ＝9441250(元) 2039年12月21日至12月31日应付利息＝500000000×6.225‰×10÷30 ＝1037500(元) 5段利息相加得37765000元。 (2)按照年利率计算利息