高校财务负责人经济责任审计评价指标体系研究

高校财务负责人经济责任审计评价指标体系研究 高校 HYPERLINK "http://baike.esnai.com/view.aspx?w=财务" \o "会计百科:财务" \t "_blan

高校财务负责人经济责任审计评价指标体系研究 高校部门是高校教育活动的中枢，其部门负责人管理和着学校全部资金的收支，反映学校资金 财务经济监控 收支的安全性、流动性的指标很多，如何选择和构建财务部门负责人任期经济责任评价指标体系，是全面、 审计 客观、公正地评价高校财务部门负责人任期经济责任履行情况的关键。高校财务部门负责人任期评 经济责任审计 价指标体系，是根据财务负责人任期经济责任审计工作的要求，按一定的分类标准，对审计内容进行科学合理、 层次清晰的分类形成的指标体系，用以反映财务负责人经济责任履行情况的特定概念和具体数值，是衡量、 总体 监测和评价财务负责人履行经济责任的经济性、效率性和效果性的标准，以及揭示财务负责人履责过程中存在 问题的重要量化手段。 一、任期经济责任审计主要内容 （一）财务责任是否按照国家有关规定和学校具体情况，科学、合理地编制学校，并对预算 预算财务预算 执行过程进行有效与科学管理。包括：是否按上级主管部门的要求，及时编报学校年度财务预算（部门预 控制 算）；校内各部门预算指标的审批、调整等程序是否符合有关规定；各项是否按规定纳入预算管理，收入 收入 预算是否积极稳妥；支出预算是否坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、讲求效益的原则，有无赤字预算的情 况。 （二）财务核算责任基础工作是否符合规范，财务核算是否符合制度和有关财经法规的规定。 会计财务会计 包括：对纳入预算管理的各项收入，是否在学校财务账户内统一核算，有无、小金库等问题；各项 “” 账外账 支出是否符合预算，是否严格执行财务制度规定的开支范围和开支标准，是否取得了合法的并按规定进 会计凭证 行会计核算，有无超预算支出和违反财务会计制度等问题；专项经费是否专款专用，核算是否合规，有无挪用、 挤占等情况；各项专用的提取和使用是否符合国家的有关规定，是否先提后用，专款专用，并正确组织会 基金 计核算；各类结余计算是否正确，是否按规定进行分配；应收及暂付、应付及暂存等往来款项的结算、清理是 否及时，有无利用往来款账户挂账隐瞒收入或直接列收列支等问题；代管款项的核算是否合规；会计凭证、 会 、会计报表等会计资料是否完整，会计档案管理是否符合制度；年度决算和的有关内容是否完整、 计账簿财务报告 真实、合法，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况。 （三）责任学校、会计核算制度及财务处内部控制制度是否健全、合法、恰当、有效； 内部控制财务管理 财务处是否依照有关规章制度对全校各项财务工作实行统一管理；能否有效贯彻学校的有关财务，对学校 决策 签订的各项经济、协议履行情况进行有效监督与管理；是否依照国家有关规定组织各项收入，各项收费是 合同 否符合物价部门批准的收费和标准，使用是否合法、规范；和各种的管理是否符合规定， 项目票据现金存款银行