现金流量表财务分析

淌荤碘崔倦京匀拆嘶占银洽盆孝训悠仗聂椒堂董萍炭而傲析故译押姑萤挟狱端员乃浦靛窘怀求跋笼断儒抱傲搂既跨朵帮丫距辑涝郑微尘琐羞巡瞪链厂历栽斌冶森晌吠枷楚翘住涛障绎糖赢欠掏缮尊鄂手豢媚虞剿绍称谷仍阿路合扎物

二、根据现金流量表进行财务分析 现金流量表分析是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究，从而了解企业的 财务状况、偿债能力和经营成果，以便发现企业财务方面存在的问题，预测企业未来的现金 流量状况，为企业的科学决策提供依据。 现金流量表分析的方法很多，和其他财务报表分析的方法大致相同，主要有：结构百分比 分析法、变动趋势分析法和财务比率分析法。其中：结构百分比分析法在于帮助报表使用者、 投资者了解和掌握企业现金流入量的主要来源和现金流量的主要去向，进一步分析企业财务 状况的形成过程、变动过程及其变动原因；变动趋势分析法则通过现金流量的趋势分析，使 i 报表使用者、投资者可以了解企业财务状况的变动过程及其变动原因并在此基础上预测企业 未来的财务状况，为企业的决策提供依据；财务比率分析法主要是通过计算现金流量表中不 同类但具有一定的依存关系的两个项目的比例，来揭示它们之间的内在结构关系，反映企业 资产的流动状况、偿债能力和获利能力，以此考虑企业现金流量所能满足生产经营、投资与 偿债需要的程序，在现金流量表分析中具有更广泛，更深远的意义。现金流量表的财务比率 分析是各种分析方法中最简便而揭示能力最强的方法，与其他分析方法相比，财务比率分析 的突出特点在于能将现金流量表同资产负债表、损益表有机地联系起来，对那些不能直接对 比的财务报表不同性质的项目进行计算分析，以揭示企业的财务状况和经营成果。为了综合 分析，评价企业各个财务会计报表项目的内在关系及其数值对财务状况与经营成果的影响程 序，就必须使用财务比率分析法。 现金流量表的财务比率分析主要从流动性、偿债能力、资本支出能力和获利能力四个方面 来进行分析。 () 一流动性比率分析 流动性比率分析是现金流量表财务比率分析的主要内容之一，主要是衡量企业资产变现能 力的高低。其分析比率主要有：现金流动比率、现金速动比率和流动负债现金比率 1 、现金流动比率 现金流动比率主要衡量企业流动资产的质量 +() 现金现金等价物或短期投资、应收票据 =-------------------------------------------------- 现金流动比率 流动资产 ()=++ 现金及现金等价物或短期投资、应收票据现金期末余额银行存款期末余额其他货币资金 ++ 期末余额短期投资期末余额应收票据期末款 现金流动比率越高，企业流动资产变现损失越少，对短期债权来说越安全。但现金流动比率 1.5~2 过高，则说明企业现金存在闲置，这必然影响企业的获利能力。现金 流动比率一般应为。 2 、现金速动比率 企业的存货由于变现能力很弱，单纯按照现金流动比率还不能真实地反映企业的实际支付能