某某会计师事务所IT整合审计策略备忘录

某某会计师事务所IT整合审计策略备忘录被审计单位：索引号：2691页次：编制人：日期：财务报表截止 日/期间：复核人：日期：使用说明：1、目标本ITA整合审计备忘录（本备忘录）将帮助更好地定义、管理和

某某会计师事务所IT整合审计策略备忘录 索引号： 2691 页次： 被审计单位： 编制人： 日期： 财务报表截止 复核人： 日期： 日/期间： 使用说明： 1、目标 本ITA整合审计备忘录（本备忘录）将帮助更好地定义、管理和沟通IT审计部（ITA）在 各个 财务审计项目中的工作范围、资源和时间安排。在准备本备忘录的时候，ITA不能仅仅 考虑我们审计 方法和指引中所定义的IT审计的范围，而应进一步结合包括客户提供协助的 时间安排、客户的需求 和期望、ITA资源、财务审计小组的需求等因素进行综合考虑，从而 帮助更好地实现项FI中财务审 计和ITA的有效合作和整合。 2、准备步骤 （1）首先与财务审计项目经理讨论并了解审计项目的基本信息，包括客户背景、潜在 审计风 险、合规要求、审计范围内的子公司/地点、审计期间、审计报告期限、客户的IT环 境、财务审计 团队对ITA支持的要求等等。 （2）根据与财务审计团队的讨论和确认，定义具体的ITA工作范围，包括需要测试IT 般控 一 制（ITGC）的应用系统清单、需要测试的应用系统控制和依赖IT的手工控制的清单、 计算机辅助审 计技术的使用（CAATs）、协助进行会计分录测试等，并将该等工作范围的信息 记录在本备忘录中。 客户H环境的信息，例如主要的应用系统和相关支持性的IT基础设 施、IT组织架构、上述IT系统、 技术设施和组织架构等在审计期间内以及已计划好的在未 来将出现的变化等，都应该在准备本备忘 录之前通过与客户的沟通而获得。如果该客户是跨 国企业或者全球性客户，那么客户总部的审计团 队的ITA审计指导说明或者载有其审计结 论的备忘录的获得和参考，都应该包含在审计计划的考虑 范围之内。 （3）和财务审计团队和客户商定ITA的现场工作时间。为审计项目安排合适的人员配 备，应 考虑人员的知识和技能、不同级别人员的组合、以及在该客户本身、该客户所属行业 或者所使用系 统平台方面的经验。综合上述情况和信息，草拟ITA工作预算。预算应提供给 财务审计的项FI经理 和合伙人审阅并获得其批准。 （4） ITA应根据对客户1T环境信息的更新了解、项目工作范围的变化、财务审计团队