现金流量表的编辑方法

如何编辑现金流量表 首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目,并确定“现金及现金等价物的净增加额”。 第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目,并确定“筹资活动产生的现金流量净额”

如何编辑现金流量表 首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目,并确定“现金 及现金等价物的净增加额”。 第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目,并确定“筹资活动产生 的现金流量净额”。 第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目,并确定“投资活动产生 的现金流量净额”。 第四计算确定经营活动产生的现金流量净额,计算公式是:经营活动产生的现 金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活 动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量 净额,由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少,财务数据容易获取,因此这 两项活动的现金流量项目容易填列,并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正 确,从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这 一步计算的结果,可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各 项目是否填列正确。 第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目,并将计算 结果与第四步公式得出的结果是否一致,如不相符,再进行检查,以求最终一致;第六 最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目,并将计算结果与第四步公式 计算的结果进行验证,如不相符,再进行检查,以求最终一致。由于本项中“收到的 其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生,因此主表和附加资料中“经营活动 产生的现金流量净额”是相等的,从而快速完成现金流量表的编制。 下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式: 一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”