关于证券公司审计应注意的几个问题

关于证券公司审计应注意的几个问题　摘 要： 中国 证券公司经过20多年的 发展 ，无论证券公司的数量，还是证券公司的资产规模都取得了巨大的成就。然而在发展中，也暴露了许多 问题 。本文站在审计的角度

关于证券公司审计应注意的几个问题 摘要：中国证券公司经过20多年的发展，无论证券公司的 数量，还是证券公司的资产规模都取得了巨大的成就。然而在发展中， 也暴露了许多问题。本文站在审计的角度，结合新的会计制度， 探讨了证券公司审计中存在的问题。 关键词：证券审计新会计准则 引言 中国证券公司经过20多年的发展，取得了举世瞩目的成就。据报道， 中国证券业2006年上半年收入231亿元，纯利123亿元，中国证券 业在本年将会实现盈利，扭转前几年的亏损局面。在中国这样一个市 场经济还不是十分发达的国家中，能够在短短20年的时间走过欧 美百年的发展历程，本身是十分不容易的。但是，我们必须清楚地看 到，中国的证券业还处在十分关键的阶段，中国资本市场的发展还有 很长的路要走。中国证券市场持续低迷，投资者对资本市场缺乏信心， 中国的资本市场还没有形成一个正常的、完善的、稳定的运营机制。 在近几年，中国证券公司的发展出现了一些偏差，出现的违法、违规 行为具有一定的相似性，主要表现为透支挪用资金、法人投资者以个 人名义炒股、编报虚假申报材料、出具虚假证明文件等。在证监会的 处罚公告中，排名第一位的是资金透支挪移的违法、违规案件，包括