某分公司的会计核算制度
分公司会计核算制度(修订版)基本原则:分公司作为独立的投资中心,对总部投入的资产(产成品、备用金、固定资产、市场用品和维修配件等)拥有使用权,分公司以其实现的收入(客户回款)补偿其各项成本、费用支出,
分公司会计核算制度 (修订版) 一、 基本原则: 1. 分公司作为独立的投资中心,对总部投入的资产(产成品、备用金、固定资产、市场用品和维 修配件等)拥有使用权,分公司以其实现的收入(客户回款)补偿其各项成本、费用支出,包 括资本占用费; 2. 现阶段仍沿用目前的核算模式,分公司作为非独立核算的驻外机构,不具有开票和收取货款的 权力,由总部统一记录和核算客户应收账款明细账(分公司同步核算收入、成本和应收账款), 货款统一回款至总部账号(分公司同步核算回款),分公司根据结算系统并结合原始调拨单据 等相关资料进行考核核算。 3. 信用控制、客户档案、合同、价格定位、费用控制等管理模式由总部制定统一政策,授予分公 司一定的幅度权限管理。 二、 核算内容的定义: 1. 核算的内容包括:现金流动、收入和利润的实现、应收账款的控制、综合利润率(产品利润率、 资本利润率) ◆利润总额=收入-成本(供价)- 各项销售、市场、物流、维修、管理和财务费用 ◆经济利润=利润总额 –所得税-坏帐准备-存货跌价准备-资本占用费 ● 资本利润率=利润总额/资本占用(存货+应收账款) ● 资金周转率=现金回款/销售收入 ● 产成品周转次数=产品销售成本/平均产成品 ● 产成品周转天数=平均产成品*360/产品销售成本 ● 应收账款周转次数=产品销售收入净额/平均应收账款净额 ● 应收账款周转天数=平均应收账款*360/销售收入净额 ◆产品毛利率=分产品毛利/分产品销售收入 ◆综合产品利润率=∑(产品利润率*产品销售结构) 2. 定义: ◆收入:包括产品的销售收入和维修收入及其他销售收入(固定资产出让收入),各种收入均以 同客户的真实交易价格为准,并扣除税金、各种折让和返利。

