存货盘亏损失税前扣除规定

存货盘亏损失税前扣除规定问：我们是一家外资制造企业。主要从事零部件的组装，生产成品，因此原材料主要以个为单位，可以数的，不像有些公司铁板等不好计量。我们公司经常每月几乎都发生存货盘亏，而且金额也不小，

存货盘亏损失税前扣除规定 问：我们是一家外资制造企业。主要从事零部件的组装，生产成品，因此原材料主要以个为 单位，可以数的，不像有些公司铁板等不好计量。我们公司经常每月几乎都发生存货盘亏， 而且金额也不小，但是跟我们的销售成本相比不是很大，但是绝对数额一年有几百万元。根 201125 据国家税务总局公告年第号的规定。 1 请问、我们的盘亏损失可以在所得税前扣除吗？如果是，是专项申报还是清单申报？ 是否要准备专项报告？ 2 、如果可以所得税前扣除，要提交哪些资料，以证明我们的盘亏损失的合理性？ 3 、盘亏存货，假如被认定为是管理不善造成的，增值税进项税额是否要转出？ 1201125 答：、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告年第 号）第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（二）企业各 项存货发生的正常损耗； 第十条规定，前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无 法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 第二十六条规定，存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下 证据材料确认： （一）存货计税成本确定依据； （二）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件； （三）存货盘点表； （四）存货保管人对于盘亏的情况说明。 第四十八条规定，企业正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或 因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失，应由企业承担的金额，可以作为 资产损失并准予在税前申报扣除，但应出具损失原因证明材料或业务监管部门定性证明、损 失专项说明。 “” 根据上述规定，正常损耗的认定，税法没有明确的定量标准，实务中，企业应就该 标准与主管税务机关沟通并取得认可。否则不能作为正常损耗以清单申报方式申报扣除。 存货盘亏损失扣除责任人赔偿后应由企业承担的金额，可以按上述规定税前扣除。