澳大利亚内部控制和审计方法论文

澳大利亚内部控制和审计方法论文 一、澳大利亚的企业内部控制与审计 (一)企业内部控制系统及目标 澳大利亚的企业内部控制系统由三个要素组成。一是控制环境，主要包括七个方面的

澳大利亚内部控制和审计方法论文 一、澳大利亚的企业内部控制与审计 (一)企业内部控制系统及目标 澳大利亚的企业内部控制系统由三个要素组成。一是控制环境， 主要包括七个方面的内容，即管理理念和经营风格;企业组织结构;职 权分配体系;内部审计;计算机技术应用水平;人力资源;审计委员会 的组成和作用发挥。控制环境是对企业内部控制的建立和实施产生重 大影响的因素，它的优劣直接决定企业管理当局各项控制政策能否实 施和实施后的效果。二是信息系统，即计算机系统的应用。这个系统 是企业汇总、分析、分类、记录、计量、报告真实交易的关键因素， 它能否有效、安全运行直接影响到财务报表的可信度。三是控制程序， 它是企业管理当局为了合理保证经营目标的实现而建立和运行的政 策及程序，包括：交易授权;职责划分和不相容职务的分离;凭证与记 录控制;资产的保管与记录使用;独立稽核。 澳大利亚的企业内部控制目标是管理和控制风险。澳大利亚的 企业管理引入了风险管理概念，他们认为风险与企业经营随时随地发 生着联系，因此，企业管理当局最重要的职责之一就是应对各种风险。 这些风险主要包括：战略决策风险、经营风险、财务管理风险、产品 质量风险、服务风险、商业风险(不可抗力)等。监测、审查、预防、 控制和处理这些风险是企业建立和运行内部控制的目标。通常情况 下，管理和控制风险的模式是：建立风险管理系统并保证其运行;依 靠风险管理系统的运行识别各种风险;分析风险的成因和类型并尝试