某企业内部控制制度之库存物资控制制度

**股份有限公司库存物资内部控制制度第一节 总 则第一条 为了加强对**股份有限公司（以下简称本公司或公司）库存物资的内部控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，揭示和防

股份有限公司库存物资内部控制制度 ** 第一节总则 第一条 为了加强对股份有限公司（以下简称本公司或公司）库存物资的内部控 ** 制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，揭示和防止差 错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定 本制度。 第二条 本制度所称库存物资是指本公司持有的将在生产经营或提供劳务过程中消 耗的各种物资，包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料，以及尚未 领出使用或安装的达到固定资产管理标准的各种设备。 第三条 本公司对库存物资实行集中控制，分级管理的原则，由公司总部物资 “” 管理部门根据公司总部、各分公司的实际需要，核定各单位库存物资的定额指标，根 据核定的库存物资定额指标合理购进所需物资，依据统一制定的库存物资内部控制制 度对本单位的库存物资进行管理控制。 第四条 库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括： （一）物资入库和出库经办者与审批者应分离； （二）实物的验收保管与采购应分离； （三）审批发料的计划员与存货保管员相分离； （四）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行； （五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免 暂时的职务重叠。 第二节分工和授权 第五条 公司总部、各分公司可根据本单位的具体情况，设置专门的物资管理部门， 设置物资主管岗位，在本单位主管副经理（副厂长）的领导下，组织、协调本单位的 库存物资管理控制工作，设置物资管理员岗位，办理物资的验收入库、存储保管和发 料出库业务，登记仓库物资保管明细账，定期盘点库存物资并编制库存物资盘点表， 保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。 第六条 公司总部、各分公司财务部门要设置物资核算岗位，对本单位的物资收发 业务进行会计核算，并每月与物资管理员登记的物资明细账进行核对，保证库存物资 会计账簿与物资管理部门的账簿完全一致。 第七条 物资验收入库的批准权限由各单位的物资主管人员行使，禁止办理无实物 入库的验收入库手续，否则要追究批准人和验收人的责任。