会计中级职称考试中级会计实务第1到21章题库100题含答案875版

会计中级职称考试《中级会计实务》第1到21章题库100题含答案1. 题型：判断题处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会

会计中级职称考试《中级会计实务》第1到21章题库100题含答案 1. 题型：判断题 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项 交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权 之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资 产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并 转入丧失控制权当期的损益。( ) A错 B对 答案 B 2. 题型：单选题 2013 年1 月1 日，DUIA 公司将一栋自用办公楼对外出租。该办公楼原价为1 000 万元，预计使用年限为20 年，预计净残值为0，甲公司按直线法计提折旧。对外 出租前，已使用4 年。转换日DUIA 公司能够持续取得该办公楼的公允价值，因此 采用公允价值模式进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、使用年限和净残值与 会计相同。该办公楼在2013 年12 月31 日的公允价值为1 200万元，则当日产生 的暂时性差异为（ ）。 A 应纳税暂时性差异450 万元 B 可抵扣暂时性差异450 万元 C 应纳税暂时性差异200 万元 D 可抵扣暂时性差异200 万元 考点 暂时性差异 解析 对于公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，2013 年12 月31 日其账面价值 ＝公允价值＝1 200（万元），其计税基础＝1 000－（1 000－0）÷20×5＝750（万 元）。账面价值大于计税基础，将增加未来期间的应纳税所得额，即应纳税暂时性 差异的发生额＝1 200－750＝450（万元）。