会计案例分析作业(一)

会计案例分析课程记分作业（一）本次作业范围为第一篇、第二篇 一、分析论述题货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包插库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企

会计案例分析课程记分作业（一） 本次作业范围为第一篇、第二篇 一、分析论述题 分析企业的货币资金控制，其流程如何设计？有哪些关 1. ［ 货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分 点 为包插库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业屮最活跃的资金，流动性强，是企业的重 ？ 要支付手段和流通手段，因此必须加强対企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控 制制度，确保经营管理活动合法而有效运行。 流程如何设计：见教材页的设置货币资金业务流程： 48 有哪些关键点？见教材页的设置货币资金关键控制点： 48 2. 分析企业的应收账款管理，其政策如何制定？如何防止或减小风险？ 应收账款，是公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收収的 款项。形成应收账款的直接原因是赊销。虽然大多数公司希望现销而不愿赊销，但是而对竞争, 为了稳定的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占领市场，降低商品的仓储费用、管理费用、 增加收 入，不得不面向客户釆用信用政策，提供信用业务。公司采用赊销，虽能给公司带来以上 好处，但也要付出一定代价，给公可带來风险。如客户拖欠货款,应收账款收冋难度越來越大, 甚至 收不回。所以，应收账款管理是一个金业管理的重中之重。 政策如何制定? 应收账款的増加为企业带來收入的同时，也带來了风险。因此，应收账款管理工作要做的好， 最重耍是制 定科学合理的应收账款信用政策。具体如下 ● 信用条件，指企业接受客户信用订单时所捉出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣 Z 等。这里所说的信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔，企业产品销伟量与信用期限间存在 着一定的依存关系；这里所说的现金折扣是指在规定的时间内客户捉前偿付货款可按销售收入的一 定比率享受 的折扣；这里所说的折扣期限是指为客户规定的可享受现金折扣的付款时间。 ● 收账政策亦称收账方针，是指当客户违反信用条件，拖欠共至拒付账款时企业所采取的收账策略与措 施， 主要包括收账程序、收账方式等。企业制定收账政策时，要注意把握宽严程度，针对不同的客户采取 相应的措 施，以尽量确保在不丧失客户的情况下收冋账款，减少收款费用和坏账损失。 ● 信用标准是企业决定授予客户信用所耍求的最低标號，也是企业对于可接受风险提供的一个基 木判别标 Z, 准。信用标准较严，可使企业遭受坏账损失的可能减小，但会不利丁•扩大销售。反如果信用标准较宽，虽 然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。可见，信 用标准合理与否，对企业的收益与风 险有很大影响，企业需要一个明确的尺度来作为判断的依据， 它告诉企业应如何运用商业信用，应如何拒绝客 户赊账的要求。 如何防止或减小风险？ 所谓风险控制，是指在风险识别和风险评估的基础上，针对企业所存在的风险因索，积极采取控制措 施， 以消除风险因素或减少风险因素的危险性，在损失发生前，通过采取措施，降低了损失发生的可能性; 在损失发 生后，将损失减小到最低限度。 5 风险控制措施可以分为种：避免风险、预防风险、降低损失、转移风险和承担风险。 ①避免风险。经过风险评估后，我们将某客户评估为高风险，那么我们可能就不给其赊销，这样就规 避了 风险。 ● 预防风险就是耍降低发生损失的可能性，通过风险评估，我们将可以划分特定企业的风险等级， 如果 能够只和一些低风险的客户交易，那么企业应收账款的综合风险将会大幅度降低，因此,建立健全相关 的内部控 1）2） 制，比如:严格赊销审批制度。定期核对等來预防风险。 （（ ● 降低损失。当金业有好的投资机会,此时却市于很多应收账款未能及时收回，没有足够 的资