企业内部控制应用指引第7号采购业务

企业内部控制应用指引第7号——采购业务　行距： 单倍 1.2单倍 1.5倍 1.7倍 2倍　字体： 大 中 小　隐藏： 答疑编号 手写板 　关于采购业务。采购是指__物资（或接受劳务）及支付款项

企业内部控制应用指引第7号——采购业务 关于采购业务。 采购是指__物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。采购业务 将采购业务中的预算、采购、验收、 需要由供应、采购、__、财会各部门共同协助完成。 付款等部门工作的授权审批分离开来，预算员、采购员、验收员、保管员、记账员、出 纳员在各自的授权范围内处理业务，各负其责，不得相互代替。 采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，导致企业 生产停滞或资源浪费；供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学， 授权审批不规范，致使采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；采购验收不规范，付 款审核不严，造成采购物资、资金损失或信用受损。 为此，采购业务应用指引，要求企业加强请购、审批、__、验收、付款、采购后评 风险管控 估等环节的，确保物资采购满足企业生产经营需要。 一是，要求企业的采购业务尽量集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务 效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。 二是，要求企业建立采购申请制度，依据__物资或接受劳务的类型，确定归口管理 部门，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 三是，要求企业建立科学的供应商评估和准入制度，根据市场情况和采购计划合理 选择采购方式，建立科学的采购物资定价机制，并根据确定的供应商、采购方式、采购 __等情况签订采购合同，明确双方权利、义务和违约责任。 四是，要求企业建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验 收人员进行验收；对于验收过程中发现异常情况，应当查明原因并及时处理。 五是，要求企业加强采购付款的管理，明确付款审核人的责任和权利，严格审核采 购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容，审核无误后按照合同规定及时__付款。 六是，要求企业建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款 回收等作出明确规定，并在采购合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。 第一节关键内部控制 企业应当结合实际情况，全面__采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹 安排采购计划，明确请购、审批、__、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权 限，按照规定的审批权限和程序__采购业务，建立__监督机制，定期检查和评价采购过 程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。 为实现采购与付款业务企业内部控制应用指引第7号目标，企业应建立以请购单、 合同、验收单、入库单等结算凭证为载体的业务记录控制系统。在该系统中凭证要连续 编号、记录，签字盖章，做到账证、账账、账表、账实相符，并且检查有编号签字的凭 证与记录是否按程序要求处理，这样可以有效防止经济业务的遗漏和重复，并可检查是 否存在舞弊现象。