一般費用報支作業[模板]

评估项目目标（目的）种类风险要素作业程序及控制重点依据资料一般费用 报支作业凡对供货 商、股东、 政府机构或 其它人士之 应付、预付 款项，及时 支付且金额 正确，且支 出均经核准 与纪录。0、F、C

评估项目 依据资料 目标（目的） 种类 风险要素 作业程序及控制重点 、、 0 F 一般费用 凡对供货 1. 记录不确 一、法令规章： 一、 作业程序 C 报支作业 商、股东、 实，导致重复 .应付费用为已发生而尚未支付之各项费用。 1 会计制度 1 . 政府机构或 付款、逾期或 2. 应付税捐应依法定期限缴纳。 其它人士之 二、使用管理表单： 提早付款的情 3. 应付费用之列帐、整理、支付应依公司规定办理，并附核准单据及原始凭证。 应付、预付 1. 请款单 形。 4. 对于平时已先预付之费用，应注意是否有重复请款。 款项，及时 【表单】 E R P 2. 未经适当审 5. 已逾期限或己届法定时效尚未支付者，应查明原因作适当处理，并须经核准始可转 列其它 支付且金额 2. 文具用品申请表 核及核准之费 收入。 正确，且支 【自制表单】 用报支。 6. 终了， 年度应付费用应予调整。 出均经核准 3. 员工出差申请单 7. 预付费用之发生、收回、摊销、转帐及整理，应附有原始凭证，其核准程序，应与 规定相 与纪录。 L I S O : 符。 A D - 0 - 0 2 1 - 0 U 8. 每月应清查预付费用部份，如有错误应尽快查明原因，并作适当跟催处理。 4. 员工出差报告书 9. 每月或会计年度结束时，应编列预付费用明细表。 【 I S O : 领用文具，其数量、种类应在「文具用品申请表」上登记，并经部门主管核准后 始得领 10. A D - 0 - 0 2 1 - 0 3 1 用 。 报支申请单 5. 员工出差前得按实际需要预借旅费，并按规定期限检据报销。 11. [ I S O : F N - 0 - 0 0 1 - 0 U 二、控制重点 预付费用明细表 6. 应付费用是否按时估列而无遗漏，冲帐作业是否正确。 1. 预付费用其支付、摊销及费用归属是否适当。 2. 于 支付各项费用时，对原始凭证之审核是否确实。 3. 各项费用报支有无浮滥情事，会计科目及费用类别归属是否适当。 4. 务项费用数额发生异常增减者，是否详细分析其原因，并作适当之处理。 5. 自检人：