授信业务审计基础课程讲义

授信业务审计基础第一章 授信业务内部控制审计概要1.1内部控制的概念内部控制是企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制

授信业务审计基础 第一章授信业务内部控制审计概要 1.1 内部控制的概念 内部控制是企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进 行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。简而言之，商业银行的内部控 制即是对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约 的方法、措施和程序的总称。 1.2 内部控制的目标 1 企业内部控制的目标主要包括以下三个方面：（）运作性目标，即确保商业银行发展 2 战略和经营目标的全面实施和充分实现；（）遵循性目标，即确保国家法律法规和商业银 3 行内部规章制度的贯彻执行。（）信息性目标，即确保业务记录、财务信息和其他管理信 息的及时、真实和完整。 1.3 内部控制的要素 内部控制要素是指构成内部控制的必要因素，只有内部控制的各构成因素有机结合在一 起，才能形成完整的内部控制机制，通常情况下，内部控制因素包括内部控制环境、风险识 别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等五大要素。 1.4 授信业务内部控制审计的目标 授信的概念 授信亦称信贷，有广义和狭义之分。从广义上讲，信贷是债权人贷出货币或赊销商品， 债务人按约定的期限偿还，并付给债权人一定利息的信用活动。从狭义讲，信贷则仅指金融 机构对单位或自然人贷款等授予客户信用的活动。在一般情况下，信贷业务多指银行的表内 外授信业务，表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等； 表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。 交通银行授信业务工作包括客户调查、业务受理、分析评价、授信决策与实施、授信后 管理与问题授信管理等各项授信业务活动。 授信业务内部控制的重点 商业银行授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监