【管理资料】出纳常识

出 纳 常 识出纳，是一个经济单位的管家，他的工作非常重要，关系到一个单位经济管理的好坏，在村账托管的情况下，村出纳还兼任报账员，还有部份出纳兼着统计、文书、保管等多项工作，可以说，是一个村举足

出纳常识 出纳，是一个经济单位的管家，他的工作非常重要，关系到一个单位经济管理的好坏，在 村账托管的情况下，村出纳还兼任报账员，还有部份出纳兼着统计、文书、保管等多项工作， 可以说，是一个村举足轻重的人物。但是，现在，村出纳经常换，刚对工作熟悉了一点，摸出 了点门道，又换人了。所以，业务水平得不到提高。今天，我根据多年从事农村经管工作的经 验，对村财的所见所闻，跟大家交流一下如何做好出纳。 第一部份现金管理 一、现金的收入 （一）、村集体的现金收入项目 1、 出售产品收入：有集体统一经营生产项目的村，出售自已生产的产品所得的现金 收入。 2、 发包及上交收入：村集体的生产经营项目发包、资源转让和资产出租等，承包、 受让、承租人用现金交纳的承包金、转让款和租金； 3、 收回债权：收回村集体的债权，债务人用现金支付的； 4、 “”“” 村公益事业一事一议资金和以资代劳资金； 5、 从银行提取的现金。 以上的现金收入，除从银行提取现金，可直接用现金支票入账外，全部要开具从经管站领 “”“” 取的由省农业厅监制的村集体经济组织收款票据（原三联收据），不得使用其他任何收据。 （二）、收款项目与数额的审核 在开出收据前，必须对收款项目和数额进行审核。 1、 与销售原始记录核对，看应收的价款和记录的数量乘以单价是否相等； 2 、与承包、拍卖、转让、出租合同核对，看应收的价款和合同上所约定的价款是否相等； 3 、与账簿核对，看应收的款项与账簿记录是否相等。 二、现金的保管 （一）库存现金的限额： 1 ．《现金管理条例》规定： 根据《现金管理条例》规定，经济单位的现金原则上必须入银 行，为了方便，可保管一定数额的现金，但不得保管大量现金，一般来说，以三到五天的正常 300~500 用量为限，也就是说，我们村出纳手头只能保管三到五天用量的现金，一般为元； 2“” ．零户统管的规定： 2007“” 从年起，我市对村集体实行零户统管，即取消村委会在银 行开设的账户，由乡（镇）、街道会计服务中心在银行或信用社开设独立账户，统一管理村级 货币资金，对村级实行收支两条线，村级收入一律存入专户；各乡（镇）街道会计服务中心根 3000—5000 据各村的经济总量和路程的远近，给村级一定量的备用金限额，一般为元；支出一 律实行报账制。备用金用完后，凭已开支的支出凭证，向会计服务中心总出纳领取下一次的备 用金；一次性的大额支出，实行预算报批制度。 （二）、现金的保管：村集体一定要有保险柜，现金一定要放在保险柜里保管，要公私分 明，不要与自己的钱混在一起。 （三）、现金的盘点：大家都说，出纳要做到日清月结，我说，出纳要做到日清日结，每 天都要对现金进行盘点，至少要做到有发生现金收支时，当天要进行盘点，在此基础上，每报