内部控制缺陷认定标准

XXX股份有限公司内部控制缺陷认定标准庁•号业务活动或事项重大缺陷重要缺陷一般缺陷有效(1)组织架构设计未按照《公司法》 要求设置股东会、董 事会、监事会会、经 理层；内部机构设置权 职交叉重叠，权利

. XXX 股份有限公司内部控制缺陷认定标准 庁• 业务活动或事项 重大缺陷 号 重要缺陷 一般缺陷 有效 1. 未按照《公司法》 1. 未明确股东会、董事 会、 1. 未规定董事会、监事 按照《公司法》设置股东会、董事会、监事会、 经 1. 要求设置股东会、董 监事会、经理层职责 权限、 会、经理层任职人员的 理层； 事会、监事会会、经 任职条件、议事规 则和工 产生程序； 董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、 2. 理层； 作程序； 机构设置未及时与 2. 议事规则和工作程序均明确； 设 内部机构设置权 2. 内部机构设置僵化，不 2. 业务发展相适应； 董事会、监事会和经理层的产生有规范的程序； 3. 计 职交叉重叠，权利义 能满足生产经营需要； 部分不相容岗位未 3. 公司内部机构的设置与公司经营业务相适应； 4. 务不对称。 授权审批结构不明晰。 3. 分离，未制定相应的补 有明确业务授权审批权限指引； 5. 偿控制措施。 内部机构的设置遵循了不相容岗位分离、职责权 6. 限淸晰的原则。 1. 股东会、董事会、 1. 股东会、董事会、监事 1. 股东会、董事会、监事会、经理层各司其职，相 1. 董事会、监事会、经 监事会形同虚设，未 会未按议事规则、工作程 互制衡； 理层成员产生程序不 起到相互制衡的作 序开展工作； 2. 董事会、监事会、经理层产生程序遵守公司法的 组织架构 (1) 符合公司制度的规定； 用； 2. 董事会、监事会、经理 规定和公司制度规定； 2. 内部机构运行不顺 2. 内部机构的实际 层成员不具备履行职务 3. 董事会、监事会、经理层成员的知识结构、能力 畅。 运行与15计不符， 所需的知识结构、能力素 素质均能胜任该岗位工作； 导致业务风险未得 质； 4. 公司内部机构的设置根据公司经营业务的变动及 运 到有效控制。 3. 不相容岗位未进行相 时调整； 行 互分离，且未分离的岗位 5. 不相容岗位均相互分离，未分离的岗位均有补偿 没有补偿控制措施。 控制措施； 6. 各岗位均制定了岗位职责，岗位人员对工作权 限、 工作程序均了解，并按岗位职责开展工作。 7. 关键岗位实施了定期轮岗； 8. 授权审批权限指引均得到严格执行。 .