预收账款审计程序表

预收账款审计程序表会计期间：被审计单位名称：一、审计目标: 1.预收账款的发生及偿还的合法性和记录的完整性；2.年末余额正确性；3.在会计报表上披露的恰当性、充分性。二、审计程序：执行情况备注1、

预收账款审计程序表 会计期间： 被审计单位名称： 一、审计目标: 1.预收账款的发生及偿还的合法性和记录的完整性；2.年末余额正确性；3.在会计报表 上披露的恰当性、充分性。 备注 二、审计程序： 执行情况 1、了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图，检测内控关键 点，完成符合性测试； 2、取得或编制预收账款明细表，完成下列工作： (1)复核加总数； (2)与明细账、总账核对是否相符 3、抽查大额预收账款项目，检查原始凭证是否齐全，会计处理是 否正确； 4、选择预收账款若干重要项目（包括零项目），函证其余额是否 正确； 5、根据回函情况，编制与分析函证结果汇总表，回函金额不符的， 应查明原因并作出记录或适当调整；对未回函的，决定是否再次 函证； 6、对未回函的重大项目，采用替代程序确定其是否真实、正确： (1)检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货单、销售发 票相一致； (2)检查该项债务的相关凭证资料、核实交易事项的真实性 7、检查预收账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类； 8、检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整； 9、验明预收账款是否已在资产负债表上充分披露； 10、编制汇总底稿，阐明审计结论。 编制人员：编制日期：复核人员：复核日期： “执行情况”标识： （1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常； （2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常； （3）“×”：不适用，没有执行。